c điểm tình hình hoạt động tại Công ty Xâydựng và Phát triển nông thôn
2.1.6. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo nguyên tắc hạch toán phụ thuộc, dới các đơn vị phụ thuộc có các kế toán đội. Tuy nhiên, kế toán đội chỉ làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu thập chứng từ, kiểm tra chứng từ sau đó gửi về phòng kế toán Công ty .
Phòng kế toán của Công ty có 5 ngời gồm: 1 kế toán trởng, 1kế toán tổng hợp, 1 kế toán ngân hàng và tài sản cố điịnh, 1 kế toán thanh toán tiền mặt, tiền lơng, 1 thủ quỹđợc tổ chức theo mô hình sau:
sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Trong đó : Quan hệ chỉ đạo
Kế toán trưởng
Kế toán ngân
hàng & TSCĐ tổng hợp Kế toán Kế toán tiền mặt, tiền lương và BHXH Kế toán quỹ
Kế toán đội xây dựng số 1 … Kế toán đội xây dựng Số 41 Kế toán TTTV đầu tư và XD
Ngoài chức năng quản lý tài chính phòng kế toán còn có chức năng làm công tác kế toán. Nhiệm vụ chính của công tác kế toán là ghi chép thông tin kế toán và chuẩn bị các báo cáo tài chính. Phòng kế toán gồm các thành viên:
*Kế toán trởng
- Chức năng: Kế toán trởng có chức năng giúp Giám đốc Công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện công tác tài chính, công tác kế toán, thống kê thông tin kinh tế, hạch toán kế toán theo cơ chế hiện hành của Nhà nớc và chịu trách nhiệm trớc Giám đốc Công ty .
Phân tích hoạt động kinh doanh trong toàn Công ty nhằm đánh giá đúng đắn kết quả và hiệu quả kinh doanh của Công ty. Phát hiện lãng phí, thiệt hại xảy ra để có biện pháp kịp thời khắc phục.
Thông qua công tác tài chính kế toán để nghiên cứu cải tiến tổ chức sản xuất, xây dựng phơng án sản phẩm, cải tiến quản lý kinh doanh nhằm khai thác khả năng hiện có , phát huy tự chủ nguồn vốn của các chi nhánh và các đội sản xuất trong Công ty.
- Nhiệm vụ:
Kế toán trởng sẽ trực tiếp phân công công việc cho từng nhân viên trong phòng đồng thời tổ chức ghi chép, tính toán, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân tích kết quả lao động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Nghiệm thu khối lợng công trình đã hoàn thành cho các đội, đơn vị trực thuộc cũng nh các phòng chức năng xây dựng có chế độ quản lý, kế hoạch mua sắm trang thiết bị mới.
Tính toán trích nộp đúng đủ kịp thời các khoản nộp Ngân sách, các khoản nộp cấp trên, các khoản công nợ phải thu, công nợ phải trả.
Xác định và phản ánh chính xác, kịp thời đúng chế độ kết quả kiểm kê tài sản hàng kỳ. Chuẩn bị đầy đủ các thủ tục và tài liệu cần thiết cho việc xử lý các tài khoản nh: mất mát, hao hụt... đồng thời đề xuất các biện pháp giải
quyết xử lý.
Lập đầy đủ và nộp đúng hạn các báo cáo kế toán thống kê, quết toán của Công ty theo chế độ của Tổng Công ty.
Tổ chức kiểm tra kế toán thống kê đối với các đội, đơn vị trong Công ty đồng thời tổ chức phổ biến và hớng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhà nớc và quy định của cấp trên về thống kê, thông tin kinh tế cho các cá nhân và bộ phận phòng, đội có liên quan.
Mở sổ kế toán để theo dõi chính xác toàn bộ tài sản, tiền vốn của Công ty. Quản lý và sử dụng theo đúng quy định của chế độ hạch toán kế toán thống kê hiện hành. Phản ánh kịp thời tình hình sử dụng, biến động tiền vốn của Công ty.
Kế toán trởng có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát trong phạm vi toàn Công ty. Chức năng nhiệm vụ của kế toán trởng đồng thời là chức năng nhiệm vụ của phòng. Kế toán trởng căn cứ vào thực tế tổ chức sản xuất của Công ty để phân công nhân trong cho phù hợp.
* Kế toán tổng hợp:
Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ sau:
Vào sổ Nhật ký chung và Sổ cái toàn bộ các tài khoản phát sinh hàng tháng.
Kiểm tra định khoản trên bảng kê toàn bộ các chứng từ phát sinh của khối cơ quan Công ty.
Tổng hợp Bảng cân đối phát sinh của các đội xây lắp các đơn vị trực thuộc để lập Bảng cân đối phát sinh của toàn Công ty.
Kế toán tổng hợp có quyền đợc duyệt Báo cáo sản phẩm dở dang, Báo cáo lơng, Báo cáo nhập, xuất tồn vật liệu, Báo cáo sử dụng xe máy thi công,...
Xác định kết quả kinh doanh của khối cơ quan Công ty, hạch toán thuế thu nhập Doanh nghiệp phải nộp, kết chuyển và xác định kết quả hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng của Công ty.
vật liệu, máy thi công, chi phí khác,... thì bộ phận này tiến hành kết chuyển toàn bộ các chi phí trên vào tài khoản 154 - sản phẩm dở dang. Khi công trình hoàn thành thì kết chuyển vào tài khoản 632 - giá vốn xây lắp. Sau đó kế toán tổng hợp kết chuyển giá vốn xây lắp sang tài khoản 911 - xác định kết quả kinh doanh và xác định doanh thu xây lắp thuần.
* Kế toán ngân hàng và tài sản cố định:
Kế toán ngân hàng và tài sản cố định có nhiệm vụ:
Theo dõi các khoản tiền chuyển khoản, tiền séc, tiền vay ngân hàng và tiền gửi ngân hàng.
Kế toán ngân hàng kiêm kế toán tài sản cố định có nhiệm vụ theo dõi tài sản cố định (TSCĐ), lập thẻ cho từng TSCĐ, theo dõi nguồn vốn sử dụng và trích khấu hao TSCĐ hàng tháng, quý của khối cơ quan Công ty.
Vào sổ chi tiết tăng, giảm TSCĐ đồng thời lập báo cáo tổng hợp tăng giảm TSCĐ, vốn kinh doanh, nguồn vốn khấu hao.
Vào sổ tổng hợp vật t, công cụ dụng cụ đồng thời lên bảng kê hạch toán cũng nh thẻ chi tiết theo dõi nhập xuất tồn vật t.
Lập bảng quyết toán hạch toán chi phí và báo nợ cho các đơn vị.
* Kế toán tiền mặt, tiền lơng và bảo hiểm xã hội:
Cán bộ kế toán này chịu trách nhiệm viết Phiếu thu, Phiếu chi trên cơ sở chứng từ gốc hợp lệ để thủ quỹ căn cứ thu và xuất tiền chi dùng tại Công ty sau đó tập hợp vào sổ quỹ hàng tháng đối chiếu với thủ quỹ Công ty. Đồng thời cán bộ kế toán này kiêm luôn kế toán tiền lơng và bảo hiểm xã hội có trách nhiệm tính lơng cho CBCNV theo chế độ quy định.
Kế toán căn cứ vào Bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng, hàng quý kế toán tiến hành trích bảo hiểm xã hội theo dõi các tài khoản sau: TK 334, 3382, 3383, 3384, 111,...
* Kế toán quỹ:
Kế toán quỹ có nhiệm vụ giữ tiền mặt của Công ty đồng thời tập hợp chứng từ để nhập hoặc xuất quỹ. Sau đó kế toán quỹ tiến hành theo dõi chi
phí cho các đội, lập báo cáo chi tiết công nợ giữa Công ty với các đơn vị hàng tháng, quý...
Kiểm tra đối chiếu các chứng từ thu chi, các chứng từ ngân hàng. Quản lý quỹ, lập báo cáo quỹ.
* Kế toán đội và kế toán trung tâm t vấn:
- Chức năng:
Đôi xây dựng là một đợn vị sản xuất trực tiép trực thuộc Công ty cho nên các đội có thể hạch toán chứng từ để nộp lại kế toán tổng hợp.
- Nhiệm vụ:
Kế toán đội và kế toán trung tâm t vấn không tổ chức bộ máy kế toán mà chỉ có các nhân viên kế toán. Các nhân viên này làm nhiệm vụ thu thập chứng từ liên quan đến chi phí sản xuất ( nguyên vật liệu, lao động, các chi phí khác). Định kỳ hàng tháng, hàng quý các nhân viên kế toán phải gửi về Công ty để đối chiếu so sánh với nhân viên kế toán của phòng kế toán.