12. Đánh giá giảm.
2.4.3. Tổ chức kiểm kê kho vật liệu.
- Công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Trí Hà Nội tiến hành kiểm kê kho vật liệu nhằm tiến hành chính xác số liệu, giá trị từng thứ nguyên vật liệu hiện có tại thời điểm kiểm kê. Bên cạnh đó việc kiểm kê giúp cho Công ty kiểm tra tình hình bảo quản, phát hiện và xử lý các trờng hợp hao hụt, h hỏng mất mát, để có biện pháp xử lý kịp thời. Ví dụ đối với nguyên vật liệu qua kiểm kê, đánh giá phát hiện kém phẩm chất, giảm giá trị thì xin thanh lý theo quyết định của Công ty. Nếu vật liệu của Công ty vẫn còn tốt thì xin đánh theo giá trị ban đầu.
Nguyên vật liệu của Công ty có số lợng lớn, nhiều chủng loại phức tạp nên quá trình kiểm tra còn kéo dài, Công ty tiến hành kiểm tra định kỳ 6 tháng 1 lần (6 tháng đầu năm, sáu tháng cuối năm).
Công ty tiến hành tổ chức kiểm kê ở tất cả các kho, mỗi kho đợc lập một bảng kiểm kê bao gồm 3 ngời.
01 thủ kho 01 thống kê
01 kế toán vật liệu.
Kế toán thực hiện so sánh đối chiếu giữa sổ chi tiết vật t với số lợng thực tế trong kho, tìm ra nguyên nhân vật t bị d thừa hay thiếu hụt là do nguyên nhân thời tiết, khí hậu hay do hao hụt khi cân, đo, đong, đếm. Kết quả kiểm kê đợc ghi vào "Biên bản kiểm kê" do phòng kế hoạch thị trờng lập.
Cuối kỳ kiểm kê, biên bản đợc gửi lên phòng kế toán. Kế toán tập hợp số liệu tính giá trị và xác định chênh lệch thừa thiếu cho từng loại.
Chênh lệch thừa thiếu = số liệu tồn kho - số liệu tồn kho sổ sách Sau đó, kế toán tính giá trị chênh lệch cho từng loạt. Trớc khi lập báo cáo, căn cứ kết quả kiểm kê kế toán hạch toán nh sau:
+ Thừa phát hiện qua kiểm kê Nợ TK 152, 153
Có TK 3381
+ Thiếu phát hiện qua kiểm kê: Nợ TK 1381