Họ và tên Công ty đóng cho người lao động
Khấu trừ vào lương người lao động BHXH BHYT BHXH BHYT Lê Điềm 283,500 37,800 94,500 18,900 Lê Thị Hợi 262,575 35,010 87,525 17,505 Nguyễn Mạnh Hà 157,950 21,060 52,650 10,530 …. …. …. …. ….. Tổng Cộng 20,758.02 2,767.74 6,919.34 1,383.87
Cuối tháng phòng tổ chức – hành chính lập bảng thanh toán tiền lương thể hiện tất cả các khoản mang tính chất tiền lương của người lao động gửi cho kế toán tiền lương phòng Tài chính kế toán
Việc tổ chức kế toán Tiền lương và các khoản trích theo lương ở các phân xưởng , các phòng ban mới chỉ phản ánh theo dõi một cách chi tiết , tỷ mỉ
theo công tác quản lý, chưa phản ánh tổng quát tổng quát tình hình hạch toán Tiền lương và các khoản trích theo lương.
Muốn thực hiện được điều này, kế toán cần sử dụng các Tài khoản kế toán, sổ kế toán tổng hợp để phản ánh, kiểm tra, giám sát tình hình kế toán Tiền lương và đòi hỏi kế toán phải theo dõi một cách thường xuyên, liên tục hàng tuần, hàng tháng.
Công ty sử dụng các tài khoản sau:
- TK 334 “ Phải trả công nhân viên” Tài khoản này dùng để phản ánh Tiền lương và các khoản thanh toán trợ cấp BHXH, tiền thưởng… Thanh toán khác có liên quan đến thu nhập của CBCNV.
- TK 338 “ Phải trả, phải nộp khác” Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả, phải nộp cho cơ quan pháp luật, cho cấp trên về BHXH, BHYT và các khoản khấu trừ vào lương
- Ngoài ra kế toán còn sử dụng các Tài khoản khác như: -TK 335 “ Chi phí phải trả”
-TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp”
-TK 623 “Chi phí nhân công vận hành máy” -TK 627 “ Chi phí sản xuất chung”
-TK 642 “ Chi phí quản lý DN” -TK 111,112…
Hàng tháng kế toán tiền lương & các khoản trích phải tổng hợp Tiền lương phải trả trong kỳ theo từng đối tượng sử dụng và tính BHXH, BHYT, hàng tháng tính vào chi phí kinh doanh theo mức lương quy định của chế độ và của công ty . Công ty sử dụng Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, lập các bảng tổng hợp thanh toán lương phải trả , Bảng thanh toán BHXH trên phạm vi toàn Công ty , sau đó sẽ chuyển cho các bộ phận kế toán liên quan làm căn cứ ghi sổ và đối chiếu.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 338Đối tượng : Phòng tổ chức – hành chính