- Bên B: Công ty CP cơ khí tầu cuốc & TM Hưng Thịnh
1 Thi công nạo vét bằng tàu hút theo HĐ số 57/HĐKT ngày 26/02/
PKT191 30/06/08 SONGSO
Chi phí máy thi công phải trả Cty CP Cơ khí Tầu cuốc & TM Hưng Thịnh
331 755.424.000
PKT190 30/06/08 KSH Kết chuyển CPSXDD CT Kè Sông
Hàn 154 727.478.852
PKT196 30/06/08 SONGSO Kết chuyển CPSXDD CT Nạo vét
Sông Sò – Gói 7 154 755.424.000
PKT286 31/07/08 SONGSO Hoàn ứng chi phí máy thi công CT
Nạo vét Sông Sò – Gói 7 331 1.023.142.858 PKT288 31/07/08 SONGSO Kết chuyển CPSXDD CT Nạo vét
Sông Sò – Gói 7 154 1.023.142.858 ……… Cộng phát sinh 27.545.072.997 27.545.072.997 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên, đóng dấu)
Chi phí sản xuất chung hoạt động xây lắp của Công ty Cổ phần Xây lắp Vật tư Kỹ thuật bao gồm :
+ Lương nhân viên quản lý đội, phân xưởng, xí nghiệp, các khoản trích theo lương.
+ Các chi phí vật liệu dùng cho quản lý. + Chi phí khấu hao TSCĐ
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài.
+ Các khoản chi phí khác bằng tiền phục vụ sản xuất sản phẩm xây lắp.
Các chi phí phát sinh trực tiếp tại công trình được tập hợp vào chi phí sản xuất chung của công trình đó, các chi phí phát sinh tại xí nghiệp được tập hợp và phân bổ cho các công trình mà xí nghiệp đang thi công.
Các chi phí phát sinh trực tiếp tại công trình đó là chi phí tiền lương của Ban chỉ huy công trường, chi phí máy thi công phục vụ cho công trình, các chi phí khác trực tiếp đầu tư cho công trình.
Ví dụ: Quá trình hạch toán chi phí sản xuất chung được diễn ra như sau:
Hàng tháng, kế toán xí nghiệp căn cứ bảng chấm công để tính lương cho ban chỉ huy công trình.
Căn cứ vào các chứng từ ban đầu phát sinh trực tiếp tại công trình như bảng thanh toán lương ban chỉ huy công trường, các hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng,