CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHÒNG
CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ TỔNG HỢP HẢI PHÒNG Hải Phòng
Công tác lập Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần vật tư tổng hợp Hải Phòng do Kế toán trưởng thực hiện, bao gồm 6 bước:
Bước 1. Kiểm soát các nghiệp vụ ghi sổ kế toán phát sinh trong kỳ
Trước khi lập Bảng cân đối kế toán, nhân viên kế toán phản ánh tất cả các chứng từ kế toán hợp pháp vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết có liên quan. Trước khi sử dụng thông tin trên hệ thống sổ sách để lập Bảng cân đối kế toán, đơn vị thực hiện các biện pháp cụ thể để kiểm soát độ tin cậy của những thông tin ấy:
- Sắp xếp chứng từ kế toán theo trật thời gian diễn ra nghiệp vụ .
- Đối chiếu nội dung kinh tế của chứng từ với nội dung của nghiệp vụ được phản ánh trong sổ.
- Kiểm soát quan hệ đối ứng tài khoản trong sổ.
- Kiểm soát ngày tháng trên chứng từ kế toán với ngày tháng chứng từ trên sổ. - Kiểm soát quan hệ cân đối Nợ - Có.
Bước 2. Khoá sổ kế toán tạm thời, thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian
Khoá sổ kế toán tạm thời các tài khoản trung gian thuộc nhóm 5, 6, 7, 8, 9: Tính tổng số phát sinh bên Nợ và bên Có của các tài khoản này phục vụ cho quá trình kết chuyển.
Ghi sổ kết chuyển số liệu từ các tài khoản trung gian thuộc nhóm 5, 6, 7, 8, 9 không có số dư vào các tài khoản có liên quan khác.
Các khoản chi phí được kết chuyển vào bên Nợ tài khoản 911, các khoản doanh thu được kết chuyển vào bên Có tài khoản 911.
