- 028910 Cty TNHH Trung Minh thuê kho quí 3/2000 131 3.454.545 345.455 3.800.000
16/8 028805 Xuất bán hàng ctyTNHH Scalewakher tại số8 131 381.818 38.182 420.000
18/8 028806 Cty mỹ nghệ mua hàng tại số 8 HBT 131 220.000 22.000 242.000
24/8 028807 Cty chiếu sáng đô thị mua hàng tại số 8 HBT 131 3.850.000 385.000 4.235.000
31/8 028912 Thuý, Cơng mua hàng đồ chơi 131 285.714 14.286 300.000
9/2 028913 Cty TM Song Vũ mua đồ mộc 131 26.070.000 2.607.000 28.677.000
5/9 028915 Vũ Ngọc Trờng mua đồ chơi 111 2.059.523 102.977 2.162.500
8/9 028916 HTX Thiên Hơng mua đồ mộc 131 9.120.000 912.000 10.032.000
22/9 028917 Bình thuê kho 1 phần ba quí 111 2.727.272 272.728 3.000.000
23/9 028918 C.Kiên, Hải, Hơng mua hàng đồ chơi 111 195.238 9.762 205.000
25/9 028920 Cty Tây Hồ đóng chi phí quản lý điện 111 7.383.000 738.300 8.121.300
30/9 028922 Cửa hàng 63 Hàng Mã mua đồ chơi tháng 9 131 2.728.667 136.433 2.865.100
- 028923 Cửa hàng số 8 HBT mua đồ chơi 131 5.966.667 298.333 6.265.000
- 028924 Khách hàng mua Silicon 828 111 1.090.909 109.091 1.200.000
8/9 028808 Cty KD TBCN mua hàng tại số 8 HBT 131 186.363 18.637 205.000
29/9 028810 Xuất bán cho khách tại số 8 HBT 131 590.000 59.000 649.000
31/8 PN1 Giảm DT hàng đồ chơi CH số 8 HBT trả lại 131 666.667 33.333 700.000
Biểu 36
Bộ: Giao thông vận tải
Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT
bảng chi tiết thu tiền hàng + thuế GTGT quý 3 năm 2000
Đơn vị: Đồng
Diễn giải Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 ∑ giá cha thuế VAT ∑ giá thanh
toán
Hàng G/C xuất YE 49.648.933 49.648.933 49.648.933
Hàng xuất khẩu ông Sơn 116.420.000 116.420.000 116.420.000
Hàng xuất khẩuĐỗ thị Anh. 293.990.000 293.990.000 293.990.000
Hàng đồ chơi 8.730.314 11.303.712 10.950.095 30.894.121 1.549.209 32.533.330 Hàng chao đèn 15.454.545 15.454.545 1.545.455 17.000.000 Hàng khác 9.090.909 9.090.909 909.091 10.000.000 Hàng đui, chân đèn 90.909 192.127 283.636 28364 312.000 Hàng Silicôn 2.272.727 3.409.091 1.090.909 6.772.727 677.273 7.450.000 Hàng phân xởng mộc 20.681.818 35.190.000 55.871.818 5.587.182 61.459.000 Hàng xuất bán tại số 8 3.900.000 4.451.818 776.363 9.128.181 912.819 10.041.000
Thuê kho, tây hồ 39.598.181 2.727.272 42.325.453 4.232.547 46.558.000
Hàng sứ mới 40.909 40.909 4.091 45.000
Điện công ty Tây Hồ 7.383.000 7.383000 738.3000 8.121.300
Biểu 37
Bộ: Giao thông vận tải
Đơn vị: Cty Mỹ nghệ XK & TTNT.
Tổng hợp doanh thu quý 3 năm2000
Đơn vị: Đồng
Diễn giải Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng quý 3 Hàng trả lại Tổng doanh thu
Giá bán cha thuế 109.870.155 469.406.438 58.117.639 637.394.232 666.667 636.727.565
VAT 5.585.608 5.334.462 5.264.261 16.184.331 33.333 16.150.998
Biểu 38
Bộ: Giao thông vận tải
Đơn vị: Công ty mỹ nghệ XK & TTNT
Sổ cái tài khoản 531 quý 3 năm 2000
Đơn vị: đồng
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
39 Giảm công nợ hàng đồ chơi trả lại của cửa hàng số 8 131 433.333
40 Giảm doanh thu hàng bán trả lại 511 433.333
Cộng phát sinh 433.333 433.333
Biểu 39
Bộ: Giao thông vận tải
Đơn vị: Công ty mỹ nghệ XK & TTNT
Sổ Cái tài khoản 511 quí 3 Năm 2000
Đơn vị: Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
1 Thu tiền bán hàng tháng 7 111 2.713.636
3 Thu tiền bán hàng tháng 8 111 5.913.921
5 Thu tiền bán hàng tháng 9 111 19.546.851
22 Phải thu của khách hàng tiền hàng + tiền thuế 131 615.310.73338 Giảm Dthu & tăng chi phí HĐBT do giảm giá 821 22.988.000 38 Giảm Dthu & tăng chi phí HĐBT do giảm giá 821 22.988.000
40 Giảm doanh thu quí 3 do hàng bán bị trả lại 531 433.33339 K/C Dthhu bán hàng sang TK911-XĐKQKD 911 640.063.808 39 K/C Dthhu bán hàng sang TK911-XĐKQKD 911 640.063.808
Chơng VI: Hạch toán vốn bằng tiền I. Nội dung vốn bằng tiền và nguyên tắc hạch toán
1. Khái niệm:
Tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp dới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại quĩ, tiền gửi (tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính) và các loại tiền đang chuyển.
2. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ theo các qui định về tiền tệ của nhà nớc nh:
Nguyên tắc tiền tệ thống nhất là “đồng” - VNĐ
ở các doanh nghiệp có sử dụng ngoại tệ trong sản xuất kinh doanh phải qui đổi ngoại tệ ra VNĐ theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng để ghi sổ kế toán. Đồng thời hạch toán chi tiết ngoại tệ theo nguyên tệ. Nếu có chênh lệch giữa tỷ giá thực tế với tỷ giá ngoại tệ đã ghi sổ kế toán thì phản ánh chênh lệch vào tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá. Số d các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải đợc đánh giá lại theo tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nớc việt nam công bố tai thời điểm báo cáo tài chính.
Tại Công Ty Thơng Mại và Dịch Vụ Nhựa có sử dụng đồng ngoại tệ là đồng Đola Mỹ. Công ty không theo dõi nguyên tệ trên tài khoản 007 - ‘nguyên tệ các loại’
Nguyên tắc cập nhập: phản ánh kịp thời, chính xác số tiền hiện có và tình hình thu, chi toàn bộ các loại tiền. Mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ, từng loại vàng bạc đá quí.