Các khoản chi phí bằng tiền thực té phát sinh ở Công ty chủ yếu nh: chi phí hội nghị, công tác phí, đào tạo cán bộ… các khoản chi phí này đợc phản ánh trên sổ “Nhật ký chứng từ số 1”.
Cuối tháng căn cứ vào “Nhật ký chứng từ số 1”, sử dụng số liệu để ghi vào “Bảng kê số 4” dòng nợ TK 627 cột có TK 111 chi tiết cho từng đối tợng cụ thể.
Ví dụ. Trong tháng 6/2005 các chi phí khác bằng tiền ở phân xởng Nhựa là 20.037.300 số liệu phản ánh trên “Nhật ký chứng từ số 1”.
Số liệu này đợc chuyển vào “Bảng kê số 4” dòng ghi nợ TK 627 cột có TK 111 theo định khoản sau.
Nợ TK 627 - Nhựa 20.037.300 Có TK 111 20.037.300
Cuối tháng toàn bộ chi phí sản xuất chung sẽ đợc kết chuỷen sang TK 154 phân bổ cho từng đối tợng cụ thể.
Ví dụ: trong tháng 6/2005, tổng hợp chi phí chung trên “Bảng kê số 4” của 3 phân xởng là 2.353.013.227 số liệu này đợc chuyển sang dòng:
Nợ TK 154 2.353.013.227
Có TK 621 1.861.763.109 Có TK 622 278.401.469 Có TK 627 212.848.649
Cuối tháng tổng hơp tính theo toàn bộ chi phí phát sinh trong tháng cụ thể, sau khi đã tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất và bên nợ TK 154, 621, 622, 627 trên “Bảng kê số 4” kế toán sử dụng “Nhật ký chứng từ số 7” để phản ánh toàn bộ chi phí sản xuất của phân xởng.
Căn cứ vào “Nhật ký chứng từ số 7” ta lên sổ cái TK 621, 622, 627 và từ đó lên tiếp sổ cái TK 154.
3. Công tác kế toán giá thành ở Công ty.