SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ
PHIẾU XUẤT KHO
kỹ, thủ kho gửi lại một liệu, liờn cũn lại dựng để ghi thẻ kho sau đú chuyển cho kế toỏn vật liệu.
Căn cứ vào phiếu yờu cầu trờn, kế oỏn lập phiếu xuất kho
Biểu 18:
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 08/1/2006 Người giao dịch: Bựi Quang Huy
Đơn vị: Phõn xưởng sản xuất
Địa chỉ: Cụng ty TNHH sản xuất kinh doanh vật liệu xõy dựng Tõn Hũa
Xuất kho: K01
Dạng xuất: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp 621 (6212, 6213)
STT Tờn vật tư KT vật tư Mó vật tư Đơn vị tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền 1 Bột cao lanh xương 1521 NL1001 Kg 15.000 605 9045000 Tổng cộng: 9.045.000
Người nhận Thủ kho Phụ trỏch VT Kờ toỏn trưởng TT đơn vị Phiếu xuất khi cú xỏc nhận của thủ kho về số lượng thực xuất là căn cứ để kế toỏn hạch toỏn và ghi sổ. Trỡnh tự hạch toỏn tổng hợp và ghi sổ với cỏc trường hợp sau.
1. Xuất vật liệu sản xuất sản phẩm
Đối tượng là cỏc loại sản phẩm: Gạch 200 x 200; 300 x 3000, 400 x 400, 500 x 500. Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toỏn xỏc định giỏ trị vật liệu
Căn cứ bảng kờ này và cỏc phiếu xuất kho, kế toỏn tập hợp thành chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho từng loại sản phẩm vào sổ sỏch kế toỏn chi tiết TK 621 - chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chi tiết thành cỏc tài khoản TK 6211, TK 6212, TK 6213, TK 6214 và ghi sổ như sau
Nợ TK 6211: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho S/P 200 x 200 Nợ TK 6212: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho S/P 400 x 400 Nợ TK 6214: Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho S/P 500 x 500
Cú TK 152: (Chi tiết vật liệu); Giỏ trị vật liệu xuất kho
1.2.4.2. Xuất vật liệu cho sản xuất chung
Vật liệu dựng cho nhu cầu sản xuất chung chủ yếu là cỏc loại vật liệu phụ như: xăng, dầu, nhiờn liệu, phụ tựng thay thế, vật liệu xuất cho sản xuất chung khụng chi tiết cho từng loại sản phẩm mà được tập hợp chung và phõn bổ cho từng loại sản phẩm theo những tiờu thức thớch hợp:
Định khoản như sau:
Nợ TK 6272: chi phớ vật liệu cho sản xuất chung
Cú TK 152 (chi phớ vật liệu): giỏ trị vật liệu xuất kho
1.2.4.3. Xuất vật liệu cho nhu cầu quản lý
Ngoài phục vụ cho sản xuất, vật liệu cũn được xuất kho sử dụng cho nhu cầu quản lý, khi đú kế toỏn ghi sổ như sau:
Nợ TK 6422: chi phớ vật liệu cho quản lý doanh nghiệp Cú TK 152: (chi phớ vật liệu) giỏ trị vật liệu xuất kho
Theo phiếu xuất kho số 31 ngày 17/1/2006 xuất vật liệu khỏc phục vụ cho nhu cầu quản lý, kế toỏn ghi như sau:
Nợ TK 6422 15.320.000 Cú TK 1528 15.320.000
1.2.4.4. Xuất vật liệu phục vụ bỏn hàng
Khi bộ phận bỏn hàng mà cú nhu cầu sử dụng vật liệu thỡ phải viết phiếu yờu cầu như nghiệp vụ này được ghi sổ như sau:
Cú TK 152 (chi tiết vật liệu)
Vớ dụ: Theo phiếu xuất kho số 49: ta cú định khoản sau: Nợ TK: 6412 10.050.100
Cú TK 152 10.050.100 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.2.4.5. Xuất vật liệu bỏn ra bờn ngoài
Khi cỏc đơn vị khỏc mà cú nhu cầu mua nguyờn vật liệu của cụng ty thỡ lỳc đú phũng kinh doanh viết phiếu yờu cầu đưa lờn giỏm sỏt duyệt, sau đú chuyển qua phũng kế toỏn để viết húa đơn GTGT và phiếu xuất kho.
Vớ dụ: Ngày 10/01/2006 Cụng ty xuất vật liệu bỏn cho cụng ty gạch Thạch Bàn
Biểu 20:
HểA ĐƠN (GTGT)
Liờn 2 (dựng để thanh toỏn)
Ngày 10/01/2006 Nợ: 246
Đơn vị bỏn: Cụng ty TNHH sản xuất kinh doanh vật liệu xõy dựng Tõn Hũa Họ và tờn người mua: Bựi Ngọc Doanh
Đơn vị: Cụng ty Gạch Thạch Bàn Địa chỉ: Gia Lõm - Hà Nội
Mó số: 10.00806127
STT Tờn hàng húa Đơn
vị
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Đất sột Trỳc Thụn kg 20.000 510 10200.000
2 Bột xương cao lanh kg 10.000 620 6.200.000
Cộng tiền hàng: 16.400.000 Thuế xuất GTGT 10% 1.640.000 Tổng cộng thanh toỏn 18.040.000
Người mua Kế toỏn trưởng Thủ trưởng đơn vị
Biểu 21:
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 10/1/2006 Chứng từ số: 24 Người giao dịch: Anh Doanh
Đơn vị: Phũng kỹ thuật cụng ty gạch Thạch Bàn Địa chỉ: Gia Lõm -Hà Nội
ST T
Tờn hàng húa Mó vật tư Đơn vị Số lượng Đơn giỏ Thành tiền 1 Đất sột Trỳc Thụn NL1005 kg 20.000 505 10.100.000 2 Cao lanh xương NL1001 kg 10.000 605 6.500.000
Cộng: 16.600.000
Kế toỏn tiến hành ghi sổ như sau: Nợ TK 632: 16.600.000
Cú TK 1521: 16.600.000 Doanh thu bỏn vật liệu:
Nợ TK 131: 19.844.000
Cú TK 511 18.040.000 Cú TK 3331: 1.804.000
Vật liệu nếu dựng khụng hết thỡ theo quy định tại cụng ty bộ phận sử dụng phải lập phiếu bỏo vật tư cũn lại cuối kỳ phiếu này sau khi lập được chuyển lờn phũng kế toỏn, kế toỏn ghi giảm chi phớ nguyờn vật liệu ở bộ phận tương ứng.
Biểu 22: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PHIẾU BÁO VẬT TƯ CềN LẠI CUỐI KỲ
Ngày 31/1/2006 Bộ phận sử dụng: Phõn xưởng sản xuất
STT Tờn vật tư Mó vật tư Đơn vị tớnh Số lượng Lý do sử dụng 1 Đất sột Trỳc
Thụn
NL1003 kg 12.0300
2 Cao lanh xương NL1001 kg 1.370
Số hiệu: 152
Dư nợ đầu kỳ: 19.140.200.000
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số Phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú
8/1 08 Nhập cao lanh xương theo húa đơn: 1289
331 6.050.0008/1 15 Xuất vật liệu cho sản