SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 7 thỏng 12 năm 2006 Họ và tờn người thanh toỏn: Nguyễn Sỹ Hà Địa chỉ: Phũng kế hoạch
Diễn giải Số tiền
I. Số tiền tạm ứng 40.000.000
II. Số tiền đó chi
1. Chứng từ số 03 ngày 4/1/2006 35.750.000 III. Số chờnh lệch 1. Số tạm ứng chi khụng hết 2. Chi quỏ số tạm ứng 4.250.000 4.250.000 0
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng KT thanh toỏn Người thanh toỏn Nghiệp vụ này được kế toỏn vào sổ như sau:
Nợ TK 1524 32.500.000 Nợ TK 133 3.250.000
Cú TK 141 35.750.000
Số tiền tạm ứng để mua nguyờn vật liệu được vào sổ chi tiết thanh toỏn tạm ứng, số này được mở theo dừi từng đối tượng và ghi chộp tương tự sổ chi tiết thanh toỏn với người bỏn.
Ngoài cỏc hỡnh thức thanh toỏn trờn, chỉ cú một số ớt vật liệu được cụng ty mua bằng tiền mặt, thường là cỏc loại vật liệu phục vụ việc giao dịch, sử dụng ở cỏc phũng ban. Cỏc nghiệp vụ thu chi tiền đều được xem xột trờn cỏc chứng từ hợp lý.
1.2.4.1. Hạch toỏn giảm nguyờn vật liệu, dụng cụ
Việc xuất vật liệu tại Cụng ty TNHH vật liệu xõy dựng Tõn Hũa chủ yếu là xuất cho nhu cầu sản xuất sản phẩm ở phõn xưởng sản xuất. Ngoài ra vật liệu cũn được xuất kho cho phõn xưởng cơ điện, xuất cho bộ phận quản lý, bỏn hàng, cỏc phũng ban và cú thể bỏn ra ngoài.
Khi cú nhu cầu sử dụng vật liệu thỡ nhõn viờn bộ phận sử dụng vật liệu sẽ viết yờu cầu xuất vật tư, phụ tựng trong đú cần phải trỡnh bày rừ những danh mục vật tư cần lĩnh cụ thể với yờu cầu chất lượng, số lượng.
Khi cú nhu cầu men Fsit để sản xuất sản phẩm thỡ nhõn viờn phõn xưởng sản xuất viết phiếu yờu cầu cấp vật tư như sau:
Biểu 17:
PHIẾU YấU CẦU CẤP VẬT LIỆU
Tờn tụi là: Bựi Quang Huy
Thuộc bộ phận: Phõn xưởng sản xuất Đề nghị cấp vật liệu sau:
Người nhận: Anh Long
STT Tờn, ký hiệu Đơn vị tớnh Số lượng
Đề nghị Thực xuất
1 Men Frớt kg 15.000
Duyệt Phụ trỏch bộ phận Người đề nghị
Những người cú liờn quan ký vào phiếu yờu cầu rồi chuyển lệnh do giỏm đốc duyệt sau đú phiếu yờu cầu được chuyển về phũng kế toỏn. Để tớnh giỏ nguyờn vật liệu xuất kho kế toỏn nguyờn vật liệu sẽ nhập số dư đầu thỏng và cỏc nghiệp vụ trong thỏng thỡ đến cuối thỏng mỏy tớnh sẽ tự tớnh giỏ trung bỡnh. Dựa trờn những số liệu trờn kế toỏn viết phiếu xuất kho, lập ba liờn. Ba liờn phiếu xuất kho chuyển cho người phụ trỏch vật tư và thủ trưởng đơn vị ký, rồi giao cho người lĩnh mang xuống kho để lĩnh vật tư.