D đầu tháng 110.650.000 Phát sinh trong tháng
111 1350.000.000 23/11 74191 23/11 Bán Malt cho công ty 511 1.604.793
2.2.2.3. Kế toán VAT.
Hàng ngày, đồng thời với việc phản ánh doanh thu bán hàng, kế toán còn phải theo dõi thuế GTGT tơng ứng. Công ty tiến hành đăng ký nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế và đã sử dụng mẫu hóa đơn, bảng kê chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào bán ra, tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định của BTC.
Biểu mẫu 4. Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào
Tháng 11/2002 Mã số thuế: 0100395702
Tên cơ sở kinh doanh: Văn phòng Tổng công ty chăn nuôi Việt nam. Địa chỉ: 519 Minh khai.
Chứng từ mua
Số Ngày
45716 05/11 Cty chế biến nông sảnI 120.315.615 10%46108 10/11 Cty Vina control 1.150.656.346 5% 46108 10/11 Cty Vina control 1.150.656.346 5% 3282 26/11 Cửa hàng thuỷ sản tổng hợp 818.190 10%
…… …… …….. …
. Cộng 2.960.628.068
Ngày 30 tháng 11 năm 2002 Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Biểu mẫu 5. Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào
Tháng 11/2002 Mã số thuế: 0101896702
Tên cơ sở kinh doanh: Văn phòng Tổng công ty chăn nuôi Việt nam. Địa chỉ: 519 Minh khai.
Chứng từ bán Tên ngời mua Doanh số bán ch- a có VAT Thuế GTGT Thuế suất Ghi chú Ngày Số 07/11 73942 CtyBia Thái Bình 1.480.552.273 148.055.227 10% 08/11 084534 Anh 825.025.600 0 0 18/11 75102 THHH Huyền Anh 321.051.630 32.105.063 10% 26/11 81507 Anh Nam -Hải
phòng 3.115.715.064 311.571.506 10% 28/11 81632 Cty Bia Hà nội 2.125.315.062 106.265.753 5%
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Cộng 47.314.024.159 1.774.963.666 Cộng 47.314.024.159 1.774.963.666
Ngày 30 tháng 11 năm 2002
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký,ghi rõ họ tên)
Cuối mỗi tháng, công ty phải lập tờ khai thuế GTGT để nộp cho cơ quan thuế dựa trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào và bán ra.
Thuế GTGT phải nộp cuối tháng = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.
hơn số thuế GTGT đầu ra trong 3 tháng thì mới đợc làm đơn xin hoàn thuế theo quy định.
Biểu mẫu 6. Tờ khai thuế Gtgt
Tháng 11/2002
(Dùng cho cơ sở áp dụng tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ) Tên cơ sở kinh doanh: Văn phòng Tổng công ty Chăn nuôi Việt nam. Địa chỉ: 519 Minh Khai.
STT Chỉ tiêu kê khai Doanh số cha có
VAT
Thuế GTGT
1 Hàng hoa dịch vụ bán ra 47.314.024.159 1.744.963.6602 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 47.314.024.159 1.744.963.660 2 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 47.314.024.159 1.744.963.660 a Hàng hoá xuất khẩu 27.789.217.008 0
b Hàng hoá dịch vụ thuế suất5% 4.152.341.100 207.617.055c Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% 15.373.466.051 1.537.346.645 c Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% 15.373.466.051 1.537.346.645 d Hàng hoá dịch vụ thuế suất 20%
3 Hàng hoá dịch vụ mua vào 30.152.621.742 2.960.628.0684 Thuế GTGT hàng hoá dịch vụ mua vào 2.960.628.068 4 Thuế GTGT hàng hoá dịch vụ mua vào 2.960.628.068 5 Thuế GTGT đợc khấu trừ