II, Nội dung chi tiết của các loại chứng từ, sổ sách.
SỔ NHẬT KÝ TIỀN MẶT
d) Phương pháp ghi sổ:
SỔ NHẬT KÝ TIỀN MẶT
tiền mặt
d) Phương pháp ghi chép:
- Căn cứ để ghi sổ nhật ký tiền mặt là các phiếu thu, phiếu chi đã được thực hiện nhập, xuất quỹ.
+ Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ.
+ Cột B,C: Ghi số hiệu và ngày tháng của chứng từ có liên quan. + Cột D: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế.
+ Cột E: Ghi tài khoản đối ứng.
+ Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh ( Nợ, Có).
e) Công việc của nhân viên kế toán:
- Định kỳ kế toán kiểm tra, đối chiếu giữa “ Sổ chi tiết kế toán quỹ tiền mặt” với “ Sổ quỹ tiền mặt”.
- Để theo dõi quỹ tiền mặt, kế toán phải chú ý ghi Cột E “ tài khoản đối ứng” để phản ánh số hiệu tài khoản đối ứng với từng nghiệp vụ ghi Nợ, từng nghiệp vụ ghi Có của tài khoản 111_ Tiền mặt.
Công ty Cổ phần XDGT 18
Tài khoản: 111- Tiền mặt.
Ngày tháng
Chứng từ
Diễn giải khoản Tài đối Phát sinh Số Ngày Nợ Có A B C D E 1 2 Số dư đầu kỳ 387.150.000 25/3 20 25/3 Trả tiền mua xi măng 152 94.343.236 27/3 6 27/3
Thanh toán tiền
tiếp khách 6428 95.000 30/3 7 30/3 Trả tiền vận chuyển máy 6427 50.400.000 Cộng phát sinh 0 144.838.236 Dư cuối kỳ 242.311.764 Ngày 30 tháng 03 năm 2006.
Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
8, Sổ nhật ký chung ( Mẫu số 03a _ DN )
- Sổ nhật ký chung để ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản, sau đó lấy số kiệu từ sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái.
b) Yêu cầu:
- Phù hợp với các đơn vị có quy mô vừa, có nhiều cán bộ nhân viên kế toán sử dụng máy tính trong công tác kế toán.
c) Nội dung:
- Sổ nhật ký chung là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản ( Định khoản kế toán) để phục việc ghi Sổ Cái. Số liệu ghi trên sổ nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi vào Sổ Cái.
d) Phương pháp ghi chép:
- Sổ nhật ký chung được quy định thống nhất theo mẫu ban hành trong chế độ này.
+ Cột A: Ghi ngày tháng ghi sổ.
+ Cột B, C: Ghi số hiệu và ngày, tháng lập của chứng từ kế toán dùng làm căn cứ ghi sổ.
+ Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh của chứng từ kế toán.
+ Cột E: Đánh dấu các nghiệp vụ ghi sổ Nhật ký chung đã được ghi vào sổ Cái.
+ Cột G: Ghi số thứ tự dòng của Nhật ký chung. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Cột H: Ghi số hiệu các tài khoản ghi Nợ, ghi Có theo định khoản kế toán các nghiệp vụ phát sinh. Tài khoản ghi Nợ được ghi trước, tài khoản ghi Có được ghi sau, mỗi tài khoản được ghi một dòng riêng.
+ Cột 1: Ghi số tiền phát sinh các tài khoản ghi Nợ. + Cột 2: Ghi số tiền phát sinh các tài khoản ghi Có.
- Cuối trang sổ, cộng số phát sinh luỹ kế để chuyển sang trang sau. Đầu trang sổ ghi số cộng trang trước chuyển sang.
e) Công việc của nhân viên kế toán:
- Về nguyên tắc tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán đều phải ghi