II. Thực trạng công tác kế toán NVL của công ty
1.3:Phiếu xuất kho( PXK)
1. Chứng từ kế toán sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ
1.3:Phiếu xuất kho( PXK)
*) Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho.
- Khi có nhu cầu sử dụng vật liệu bộ phận có nhu cầu lập phiếu yêu cầu xin lĩnh vật liệu. Căn cứ phiếu yêu cầu kế toán vật tư lập phiếu xuất kho thành 3 liên. Sau khi lập phiếu xong, người lập phiếu và kế toán trưởng ký xong chuyển cho Giám đốc hoặc người uỷ quyền duyệt( ghi rõ họ tên) giao cho người nhận cầm phiếu xuống kho để nhận hàng. Sau khi xuất kho, thủ kho căn cứ phiếu xuất kho để ghi thẻ kho.
+ Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu.
+ Liên 2: Thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho kế toán để kế toán ghi vào sổ kế toán. Căn cứ phiếu xuất kho kế toán vật tư ghi sổ kế toán.
+ Liên 3: Người nhận vật tư giữ để theo dõi ở bộ phận sử dụng.
- Sau đó phiếu xuất kho được chuyển cho kế toán tính giá thành ghi sổ kế toán liên quan. Phiếu xuất kho được lưu tại phòng kế toán.
VD minh họa: Ngày 16 tháng 05 năm 2012 xuất kho theo PXK 22, 30 tấn xi măng PBC 30 cho đội thi công số 2 để trực tiếp thi công công trình. Định khoản: Nợ TK 621: 42.000.000
Đơn vị: Cty CP Hưng Phát Mẫu số: 02 – VT
( Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày16tháng 05năm 2012 Nợ:621 Số: 22 Có:1521
- Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Cảnh Hậu Địa chỉ (bộ phận): Xây dựng - Lý do xuất kho: Xuất cho đội công trình số 2
- Xuất tại kho (ngăn lô): Kho vật tư số 1 Địa điểm: Từ Liêm – Hà Nội S
T T
Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Xi măng bao PCB 30 B30 Tấn 30 30 1.400.00 0 42.000.000 Cộng x X x x x 42.000.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi hai triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày16. tháng 05 năm 2012
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng phiếu hàng (Hoặc bộ phận có
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) nhu cầu xuất)