Khi các cán bộ kỹ thuật công ty và các cán bộ trong văn phòng công ty muốn tạm ứng thì phải làm giấy xin tạm ứng và nêu rõ các lý do xin tạm ứng. Sau khi đợc giám đốc và kế toán trởng phê duyệt, kế toán thanh toán làm phiếu chi tuỳ theo nội dung mà định khoản theo khoản mục.
Tạm ứng để mua nguyên vật liệu. a. Nợ TK 141
Có TK 111, 112 b. Nợ TK 152
Có TK 141
Tạm ứng để trả tiền nhân công: a. Nợ TK 141
Có TK 111, 112 b. Nợ TK 334
Tạm ứng đi công tác: a. Nợ TK 141
Có TK 111, 112 b. Nợ TK 642.8
Có TK 141.
Sau khi kết thúc các cán bộ, kỹ s phải làm thủ tục hoàn tạm ứng. Nếu còn thừa sẽ phải nộp về quỹ hoặc trừ vào lơng.
- Kế toán các khoản phải trả, phải nộp thanh toán nội bộ:
Để theo dõi các khoản phải trả, phải nộp khác không mang tính chất trao đổi, mua, bán, kế toán sử dụng tài khoản 338 “phải trả, phải nộp khác”. Tài khoản này phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, các khoản nhận ký cợc ngắn hạn, các khoản vay mợn tạm thời, các khoản thu hộ, giữ hộ, khoản lãi phải trả cho các bên tham gia liên doanh... Ngoài ra, TK 338 còn sử dụng để theo dõi giá trị tài sản thừa. cha rõ nguyên nhân chờ xử lý.
Khi quyết định xử lý tài sản cố định thừa
BT1) Ghi tăng số phải trả hoặc đã chi, giảm số tài sản thừa chờ xử lý Nợ TK 338(3381)
Có TK331,111,112
BT2) Kết chuyển nguồn vốn tơng ứng. Nợ TK414,441,431
Có TK411
Nếu do ngời bán giao thừa, trả lại
Nợ TK338(1) Ghi giảm giá trị tài sản thừa Nợ TK214 Giá trị hao mòn
Có TK211 Nguyên giá
Khi kiểm kê vật t hàng hoá, tiền mặt, phát hiện thừa cha rõ nguyên nhân, căn cứ vào biên bản kiểm kê ghi :
Nợ TK338.7 Thuế doanh thu Nợ TK511 Doanh thu bán hàng
Có TK333 Thuế
Thanh toán nội bộ : ở đơn vị, xí nghiệp có tổ chức thành những bộ phận mà những xí nghiệp cha hạch toán đầy đủ