1 AU/2008B
008664
1 02/12/2008 Công ty CP CN Vinacomn 0500448350
Bộ máy Đông Nam Á 4,560, 000 5% 228, 000 008664 596, 29,
.. ….. … ….. ……… ….. ………. ……… …..
Tổng 366,245,951 18,312,299
4 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế thuế suất 10%
1 AU/2008B 0086642 03/12/2008 ĐH Bách khoa - HN Dây cáp tín hiệu 402,500 10% 40,250
2 AU/2008B 008664 4 03/12/2008 Cty TNHH XNK Chiến Thắng 0101807897 UPS 500 VA 540,90 9 10% 54,09 0
3 AU/2008B 0086645 04/12/2008 Đại học mở HN Cài đặt, sửa máy 6,749,091 10% 674,909
.. ….. … ….. ……… ….. ………. ……… …..
Tổng 110,420,366 11,042,034
Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra: 476,666,317 Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: 29,354,333
Hà Nội ngày 31 tháng 12 năm 2008
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
Ký tên,đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức danh)
Nhìn vào bảng kê hàng hoá trên ta có thể biết được doanh thu tháng 12 năm 2008 của công ty F5 là: 476,666,317 đồng và số liệu này sẽ bằng đúng tổng số phát sinh doanh thu trên sổ cái của TK 5111 và TK 5113 của tháng 12 năm 2008.
Cuối kỳ kế toán sẽ kết chuyển doanh thu bán hàng hoá 5111 sang 911 TK 5111 không có số sư cuối kỳ.
Biểu số 14: Sổ cái Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng hoá Đơn vị: Công ty TNHH TM dịch vụ và phát
triển công nghệ F5.
Địa chỉ: Số 4 ngách 554/1 Trường Chinh – Khương Thượng - Đống Đa – Hà Nội
Mẫu số S03b - DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/ QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của
Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
( Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Năm: 2008
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng hoá Số hiệu: 5111
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung hiệu Số TK Số phát sinh Số hiêu thángNgày T số STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 …. … … … ………. .. …………. ……… 02/12/08 HD 895 02/12/08
Xuất linh kiện ( Cty CP Công Nghệ Vinacomn) 1311 4,560,000 02/12/08 HD 896 02/12/08 Xuất dây mạng ( Đại học Bách Khoa - HN) 1111 402,500 …. … … … ………. .. …………. ……… 31/12/08 PKT 137 31/12/08 K/C từ 5211-> 5111 5211 2,540,000 31/12/08 PKT 138 31/12/08 K/C từ 5213-> 5111 5213 7,540,000 31/12/08 PKT 139 31/12/08 K/C từ 5212-> 5111 5212 15,400,000 31/12/08 PKT 140 31/12/08 K/C từ 5111-> 911 8,271,974,45 7 Cộng số phát sinh : 8,297,454,45 7 8,297,454,457 Số dư cuối kỳ
Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ:
Người ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.2. Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thu cung cấp dịch vụ phản ánh doanh thu của khối lượng dịch vụ đã hoàn than, đã cung cấp cho khách hàng và được xác định là đã bán trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp.
Doanh thu cung cấp dịch vụ của F5 là doanh thu cung cấp các dịch vụ sửa chữa, cài đặt, lắp mạng…..
Tài khoản để hạch toán doanh thu cung cấp dịch vụ, kế toán sử dụng tài khoản 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ.
Chứng từ F5 sử dụng gồm: - Phiếu dịch vụ
- Các hoá đơn thuế GTGT. - Phiếu thu, phiếu chi tiền mặt - Giấy báo có của ngân hàng + Trình tự hạch toán:
Khi cung cấp một dịch vụ cho khách hàng, kế toán làm phiếu dịch vụ, viết hoá đơn GTGT. Hoá đơn được lập thành 3 liên. Nếu khách hàng thanh toán tiền mặt thì kế toán lập phiếu thu để hạch toán. Nếu khách hàng thanh toán qua chuyển khoản thì kế toán dựa vào giấy báo có của ngân hàng để hạch toán. Mỗi nghiệp vụ phát sinh kế toán vào nhật ký chung, từ nhật ký chung kế toán vào sổ cái TK 5113. Tổng số phát sinh trong kỳ của TK 5111 và TK 5113 trong sổ cái sẽ đúng bằng với tổng số phát sinh trên cột doanh số bán ra chưa có thuế của bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra hàng tháng của doanh nghiệp.
Khi cung cấp dịch vụ cho khách hàng, xét về doanh thu thì kế toán sẽ định khoản:
Nợ TK 5113: Nợ TK 3331:
Có TK 111, 112, 331...
Ví dụ: Ngày 04 tháng 12 năm 2008 công ty cài đặt, sửa chữa máy cho Đại học mở Hà Nội với tổng giá trị là 7.424.000 VNĐ.