Hàng hóa xuất khẩu thuế suất 10% 240000000 240000000 DHàng hóa xuất khẩu thuế suất 20%

Một phần của tài liệu 33 Công tác kế toán tại hợp tác xã nông nghiệp dịch vụ Phù Nham – Văn Chấn – Yên Bái (Trang 56 - 60)

03 Hàng hóa dịch vụ mua vào 181000000

04 Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào X 11800000

05 Thuế GTGT đợc khấu trừ X 11800000

06 Thuế GTGT phải nộp (+) hoặc đợc thoái (-) trong kỳ (tiền thuế 2 – 5) kỳ (tiền thuế 2 – 5)

X (+)12200000

07 Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua X

A Nộp thuế X

B Nộp thuế thừa hoặc cha đợc khấu trừ X

08 Thuế GTGT đã nộp trong tháng X

09 Thuế GTGT đợc hoàn trả trong tháng X

10 Thuế GTGT phải nộp tháng này 12200000

Số tiền thuế GTGT phải nộp (ghi bằng chữ) mời hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn. Xin cam đoan số liệu khai trên đây là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo pháp luật.

Nơi gửi tờ khai: + Cơ quan thuế + Địa chỉ:

Ngày 30 tháng 1 năm 2004 T/M cơ sở

b) Thuế thu nhập doanh nghiệp

Cuối tháng khi xác định đợc kết quả hoạt động kinh doanh – xác định lãi doanh nghiệp tiến hành tạo phân phối lãi bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh và tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi tạm trích thuế TNDN kế toán ghi Nợ 421

Có 3334 Khi nộp thuế TNDN kế toán ghi

Nợ 3334

Có TK liên quan 111,112

Cuối tháng doanh nghiệp đã xác định kết quả hoạt động kinh doanHợp tác xã là lãi số tiền 14441029 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 32%

Thuế TNDN phải nộp = 14441029 x 32% = 4621129 Nợ 421 : 4621129 Có 3334 : 4621129

Hợp tác xã Phù Nham Sổ kế toán chi tiết

TK 3334

Ngày

Chứng từ Diễn giải Tài khoản

đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có 30/1 30/1 Tạm trính thuế TNDN 421 4621129 Cộng 4621129 Ngày 30 tháng 1 năm 2004 Ngời lập Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Hợp tác xã Phù Nham Sổ Cái TK 3334

Tháng 1 năm 2004 Ngày tháng Chứng từ Tài khoản đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có 30/1 30/1 Tạm trính thuế TNDN 421 4621129 Cộng 4621129 Ngời lập Kế toán trởng (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Cuối tháng kế toán lập tờ khai thuế TNDN Mẫu số 1b

Tổng cục thuế Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ----o0o----

Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Tháng 1 năm 2004 Tên cơ sở kinh doanh: Hợp tác xã phù nham

Mã số thuế:

Địa chỉ: Yên Bái

STT Chỉ tiêu Số tiền

1 Doanh thu tính thuế 240000000

2 Tỉ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu (%) 0,06017095%

3 Thu nhập chịu thuế 14441029

4 Thuế suất, thuế TNDN (%) 32%

5 Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 4621129Số tiền thuế phải nộp: Bốn triệu sáu trăm hai mơi mốt nghìn một trăm hai Số tiền thuế phải nộp: Bốn triệu sáu trăm hai mơi mốt nghìn một trăm hai mơi chín đồng.

Các số liệu liên quan trên đây đảm bảo chính xác, trung thực. Nếu cơ quan thuế kiểm tra phát hiện không đúng thực tế, cơ sở sẽ chịu xử phạt vi phạm theo quy định của luật thuế TNDN.

Ngày 30 tháng 1 năm 2004 Ngời khai

(ký, họ tên)

Định kỳ hàng tháng hợp tác xã lập báo cáo kế toán sau:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kế quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Thuyết minh báo cáo tài chính. Những báo cáo này hợp tác xã nộp cho:

- Hội đồng liên minh các hợp tác xã

- Bản gốc đợc lu tại phòng kế toán hợp tác xã.

Một phần của tài liệu 33 Công tác kế toán tại hợp tác xã nông nghiệp dịch vụ Phù Nham – Văn Chấn – Yên Bái (Trang 56 - 60)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(74 trang)
w