III. Công tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm của công ty cổ phần cân Hải Phòng
331 18.800.000 187 30/4 Chi tiền điện, nớc phục vụ sản xuất 111 35.930
187 30/4 Chi tiền điện, nớc phục vụ sản xuất 111 35.930.600 189 30/4 Phân bổ NVL vào chi phí sản xuất 152 21.780.000 190 30/4 Phân bổ CCDC vào chi phí sản xuất 153 25.125.000 191 30/4 Phân bổ CPTL cho chi phí sản xuất 334 60.215.000 192 30/4 Trích BHXH cho nhân viên QLPX 338(3) 9.003.000 193 30/4 Trích KPCĐ cho nhân viên QLPX 338 (2) 1.204.900 194 30/4 Trích BHYT cho nhân viên QLPX 338 (4) 1.204.000
195 30/4 Trích KHTSCĐ ở CPSXC 214 56.305.000 196 30/4 Kết chuyển sang TK154 154 229.596.600 Cộng 229.596.600 229.596.600 Ngời lập (Ký, họ tên) Ngày 23 tháng 4 năm 2007 Kế toán trởng (Ký, họ tên)
Đồng thời sổ chi tiết, căn cứ vào các chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ cái TK627. Sổ Cái 627 đợc mở tổng hợp theo dõi tổng chi phí quản lý phân xởng của toàn công ty.
Trích sổ cái TK627 trong tháng 4 năm 2007 nh sau:
Sổ chi tiết kế toán TK627
Tháng 4 năm 2007
Đơn vị tính: đồng
CTGS Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
SH N-T Nợ Có
D đầu kỳ
103 29/4 Chi phí dịch vu mua vào phục vụ sản xuất sản xuất
331 18.800.000187 30/4 Chi tiền điện, nớc phục vụ sản xuất 111 35.930.600 187 30/4 Chi tiền điện, nớc phục vụ sản xuất 111 35.930.600 189 30/4 Phân bổ NVL vào chi phí sản xuất 152 21.780.000 190 30/4 Phân bổ CCDC vào chi phí sản xuất 153 25.125.000 191 30/4 Phân bổ CPTL cho chi phí sản xuất 334 60.215.000 192 30/4 Trích BHXH cho nhân viên QLPX 338(3) 9.003.000 193 30/4 Trích KPCĐ cho nhân viên QLPX 338 (2) 1.204.900 194 30/4 Trích BHYT cho nhân viên QLPX 338 (4) 1.204.000
195 30/4 Trích KHTSCĐ ở CPSXC 214 56.305.000 196 30/4 Kết chuyển sang TK154 154 229.596.600 Cộng 229.596.600 229.596.600 Ngời lập (Ký, họ tên) Ngày 23 tháng 4 năm 2007 Kế toán trởng (Ký, họ tên)