II. Phương pháp hạch toán:
2.3.Định khoản kế toán:
− Hàng tháng, tính tiền lương, tiền công và những khoản phụ cấp theo quy định phải trả cho công nhân viên, ghi:
Nợ TK 622 – Lương công nhân trực tiếp sản xuất Nợ TK 627 – Lương công nhân quản lý sản xuất Nợ TK 641 – Lương nhân viên bán hàng
Nợ TK 642 – Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp Có TK 334 - Tổng số lương phải trả
− Tính tiền thưởng phải trả cho công nhân viên, ghi: Nợ TK 431 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (4311)
Có TK 334 - Phải trả công nhân viên
− Tính số BHXH (ốm đau, thai sản, tai nạn…) phải trả cho CNV, ghi: Nợ TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3383) Có
TK 334 - Phải trả công nhân viên
Phân tích tình hình lao động và kế toán tiền lương tại công ty Du Lịch An Giang
− Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế trừ vào lương của công nhân viên, ghi: Nợ TK 334 - Phải trả công nhân viên
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp
− Tính thuế thu nhập của CNV, người lao động phải nộp Nhà nước, ghi: Nợ TK 334 - Phải trả công nhân viên
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3388) − Khi thanh toán tiền lương, BHXH và các khoản phải trả khác cho CNV:
Nợ TK 334 - Phải trả công nhân viên Có TK 111 - Tiền mặt, hoặc Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
SƠ ĐỒ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 334
TK 141, 138, 338 TK 334 TK 622, 627, 641, 642, 241 (4) Các khoản khấu trừ vào lương TK 111
(5) Ứng trước & thanh toán các khoản cho CNV TK 333 (3338)
(6) Tính thuế thu nhập CNV phải nộp Nhà Nước
(1) Tiền lương, tiền công phụ cấp ăn giữa ca… tính cho các đối tượng chi
phí SXKD
TK 338 (3383)
(2) BHXH phải trả thay lương
TK 431 (4311)
(3) Tiền lương phải trả từ quỹ khen thưởng