II. Kế toán chiphí sản xuẩt và tính giá thành sản phẩm xây lắp:
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG CHO CÁC CÔNG TRÌNH
6. Quy trình luân chuyển chứng từ
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG CHO CÁC CÔNG TRÌNH
S Ghi Có TK Lương cơ TK 334 - Phải trả công nhân viên Lương khoản Các phụ cấp Các khoản khác Cộng 1 2 3 4 5 6 7=4+5+6 I TK 622 - CPNCTT 120.875.460 341.797.560 341.797.560 1 CT Sìn Hồ - Lai Châu 4.845.125 6.942.454 6.942.454 2 CT Thiện Kế - VP 12.650.750 57.351.300 57.351.300 3 CT Hố Hô - QBình 25.892.523 70.000.000 70.000.000 … … … …
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG CHO CÁC CÔNG TRÌNH
Tháng 12 năm 2007
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương cho các công trình vào sổ chi tiết 62219 - CT Thủy điện Hố Hô - Quảng Bình
Sổ chi tiết TK622
- Căn cứ lập :
+ Sổ chi tiết TK 622 kỳ trước phần “số dư cuối kì” để ghi vào dòng “số dư đầu kì”
+ Bảng tổng hợp thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương của các công trình - Kết cấu giống như Sổ chi tiết TK 621
Giấy thanh toán tạm ứng số 13/12 làm căn cứ vào sổ chi tiết TK 62320219 - CT Thủy điện Hố Hô - Quảng Bình
Sổ chi tiết TK623
- Căn cứ lập :
+ Sổ chi tiết TK 623 kỳ trước phần “số dư cuối kì” để ghi vào dòng “số dư đầu kì”
+ Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ + Giấy thanh toán tạm ứng, phiếu chi
- Kết cấu giống như Sổ chi tiết TK 621
Giấy thanh toán tạm ứng số 17/12 làm căn cứ lên sổ chi tiết TK 62780519 - CT Thủy điện Hố Hô - Quảng Bình
Giấy thanh toán tạm ứng số 13/12 làm căn cứ lên sổ chi tiết TK 62780219 - CT Thủy điện Hố Hô - Quảng Bình
Giấy thanh toán tạm ứng số 05/12 làm căn cứ lên sổ chi tiết TK 62780119 - CT Thủy điện Hố Hô - Quảng Bình
Sổ chi tiết TK627
- Căn cứ lập :
+ Sổ chi tiết TK 627 kỳ trước phần “số dư cuối kì” để ghi vào dòng “số dư đầu kì”
+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng, phiếu chi - Kết cấu giống như Sổ chi tiết TK 621
Sau khi tập hợp chi phí trên các TK 621, 622, 623, 727. kế toán tiến hành kết chuyển sang TK 154 để xác định kết quả kinh doanh.
Sổ chi tiết 154
- Căn cứ lập :
+ Sổ chi tiết TK 154 kỳ trước phần “số dư cuối kì” để ghi vào dòng “số dư đầu kì”
+ Phần kết chuyển sang TK 154 của các sổ chi tiết TK 621, 622, 623, 627. - Kết cấu giống như Sổ chi tiết TK 621
Biên bản kiểm kê giá trị dở dang
- Mục đích: Nhằm xác định giá trị dở dang cuối kỳ làm căn cứ để lên thẻ tính giá thành.
- Căn cứ : Sổ chi tiết TK 621, 622, 623, 627 - Phương pháp lập:
Lập biên bản kiểm kê gồm có trưởng ban và các ủy viên. Mỗi công trình kiểm kê lập một biên bản.
+ Cột 1: Ghi các khoản mục chi phí gồm: . Chi phí NVLTT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
. Chi phí NCTT
. Chi phí sử dụng máy thi công . Chi phí sản xuất chung
+ Cột 2: Ghi giá trị dở dang đầu kì
+ Cột 3: Ghi thực hiện trong kì là chi phí phát sinh tập hợp được trong kì + Cột 4: Ghi giá tri dở dang cuối kì
Dở dang cuối kì = Dở dang đầu kì + Thực hiện trong kì
VD: Biên bản kiểm kê giá trị dở dang Công trình thủy điện Hố Hô - Quảng Bình.
Khoản mục chi phí NVLTT
Có chi phí dở dang đầu kì tháng 12/2007: 7.217.045.844 Ghi cột 2 : 7.217.045.844
Có chi phí phát sinh trong tháng 12/2007 : 128.273.718 Ghi cột 3 : 128.273.718
Chi phí dở dang cuối kì = 7.217.045.844 +128.273.718 = 7.345.328.562 Ghi cột 4 : 7.345.328.562
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc