- Ăn trưa cụng nghiệp
2.458.597.826 431.877.110 431.877.110 157.770.000 4.348.314.410 1.087.078.602 281.320.000
3 Chi phớ khấu hao TSCĐ 559.715.348 493.827.244 -65.888.104 88,2 4 Chi phớ dịch vụ mua ngoài - 824.272.276 824.272.276 - 4 Chi phớ dịch vụ mua ngoài - 824.272.276 824.272.276 - 5 Chi phớ khỏc bằng tiền 2.891.989.079 71.578.400 -2.820.410.679 2,5
Tổng 29.959.311.797 27.840.009.492 -2.119.302.305 92.9
Nguồn: Phũng TC - KT
Với số liệu trờn bảng 2.4.1 ta thấy chi phớ sản xuất kinh doanh năm 2003 giảm 2.119.302.305 đồng so với năm 2002 điều đú chứng tỏ chi phớ sản xuất kinh doanh đó được tiết kiệm hơn tuy nhiờn vẫn đảm bảo về sản lượng sản phẩm sản xuất do Cụng ty đặt ra đồng thời lại nõng cao được thu nhập cho người lao động.
Chi phớ SXKD của Xớ nghiệp Cơ điện - Vật tư được phõn theo yếu tố chi phớ bao gồm cỏc yếu tố sau:
* Chi phớ nguyờn vật liệu. * Chi phớ nhõn cụng. - Lương.
- Bảo hiểm XH – YT – Kinh phớ cụng đoàn. - Ăn trưa cụng nghiệp.
* Chi phớ khấu hao tài sản cố định. * Chi phớ dịch vụ mua ngoài. * Chi phớ khỏc bằng tiền.
2.2.5.2. Phõn tớch giỏ thành.
Kế hoạch giỏ thành sản phẩm là bộ phận quan trọng của kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm của Xớ nghiệp. Nú phản ỏnh một cỏch tổng hợp cỏc chỉ tiờu của cỏc bộ phận kế hoạch khỏc và ngược lại. Khi giỏ thành đơn vị sản phẩm cao, kinh doanh
khụng cú lói thỡ bắt buộc phải tỡm biện phỏp hạ giỏ thành bằng cỏch giảm bớt chi phớ sản xuất ngược lại phải đầu tư cho việc nõng cao chất lượng sản phẩm.
Xớ nghiệp định giỏ thành sản phẩm của mỡnh theo chi phớ tức là Xớ nghiệp cộng lói vào chi phớ tạo ra một sản phẩm.
* Phương phỏp tớnh giỏ thành một sản phẩm được tớnh như sau:
Giỏ thành 1 đơn vị sp = Chi phớ trực tiếp + Chi phớ quản lý phõn xưởng + Chi phớ quản lý Xớ nghiệp
Trong đú:
Chi phớ trực tiếp = Chi phớ nguyờn vật liệu + Chi phớ thiết bị + Chi phớ nhõn cụng Chi phớ quản lý phõn xưởng = CP trực tiếp x 6%
Chi phớ quản lý Xớ nghiệp = ( CP trực tiếp + CP quản lý phõn xưởng ) x 4,5%
Bảng 2.2.5.2: Tỡnh hỡnh thực hiện giỏ thành của một số sản phẩm.
Đơn vị: đồng.
So sỏnh
TT Chỉ tiờu ĐVT Kế hoạch Giỏ thành
Mức %
1 Hộp H2 CT1F Hộp 310.500 295.000 -15.500 95,0
2 Hộp H4 CT1F Hộp 375.443 353.410 - 22.033 94,1
3 Cỏp Muyle 2x16 Một 21.120 20.200 - 920 95,6
4 Cỏp nhụm bọc PVC (A95) Một 11.860 10.300 - 1.560 86,8
Nguồn: Phũng Kinh doanh.
Việc thực hiện giỏ thành của Xớ nghiệp là tốt nhưng vẫn cao hơn giỏ bỏn của cỏc sản phẩm cựng loại trờn thị trường và chất lượng khụng bằng. Điều này sẽ làm giảm khả năng cạnh tranh của cỏc sản phẩm khi mà trong năm 2005 Xớ nghiệp cổ phần hoỏ việc tiờu thụ cũng như tỡm thị trường là do Xớ nghiệp tự tỡm kiếm.
2.2.6. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của Xớ nghiệp.
Bảng 2.2.6. Kết quả tớnh một số chỉ tiờu tài chớnh của Xớ nghiệp trong năm 2003
CHỈ TIấU CễNG THỨC KẾT QUẢ
CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN
TSLĐ và đầu tư ngắn hạn
Tỷ suất cơ cấu tài sản =
TSCĐ và đõu tư dài hạn 9,86
Nguồn vốn CSH
Tỷ suất tài trợ TSCĐ =
TSCĐ 5,42
KHẢ NĂNG THANH KHOẢN
Tài sản lưu động
Chỉ số hiện hành (khả năng thanh toỏn hiện
thời) = Tổng nợ ngắn hạn 1,81
TSLĐ - hàng tồn kho
Chỉ số nhanh (khả năng thanh toỏn nhanh) =
Tổng nợ ngắn hạn 0,15