3341 1413 623 154 Tiền lơng phải trả
2.2.4.2.Tài khoản và phơng pháp kế toán sử dụng để hạch toán Chi phí sản xuất chung.
Chi phí sản xuất chung.
* Tài khoản kế toán sử dụng: Để theo dõi và tập hợp chi phí sản xuất chung, kế toán sử dụng TK627 - Chi phí sản xuất chung
* Phơng pháp kế toán chi phí sản xuất chung
- Tính ra tiền lơng, phụ cấp tiền ăn ca phải trả cho cán bộ quản lý đội: Nợ TK141 (1413): Tạm ứng chi phí giao khoán xây lắp nội bộ Có TK334 (3341): Phải trả công nhân viên thuộc danh sách - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định trên tổng số tiền lơng phải trả cho công nhân viên thuộc danh sách đội.
Nợ TK141 (1413) : Tạm ứng chi phí giao khoán xây lắp nội bộ Có TK 338 (3382- KPCĐ; 3383- BHXH; 3384- BHYT)
Nợ TkK141(1413) : Tạm ứng chi phí giao khoán xây lắp nội bộ Có TK 214: Hao mòn TSCĐ
- Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền phục vụ quản lý đội Nợ TK 141(1413) : Tạm ứng chi phí giao khoán xây lắp nội bộ Nợ TK 133 (1331): Thuế GTGT đợc khấu trừ (nếu có)
Có TK111, 112, 331
- Khi quyết toán tiền tạm ứng về khối lợng xây lắp hoàn thành đã bàn giao đợc duyệt, kế toán ghi nhận chi phí sản xuất chung.
Nợ TK 627: Tập hợp chi phí sản xuất chung
Có TK 141 (1413): Kết chuyển chi phí sản xuất chung - Kết chuyển chi phí sản xuất chung sang chi phí SXKDDD Nợ TK154: Chi phí SXKDDD
Có Tk 627: Kết chuyển chi phí sản xuất chung
Sơ đồ 9. Sơ đồ thể hiện kế toán Chi phí XSC
3341 1413 627 154 338 214 111,112 Tiền lương trả CBCNV quản lý đội Trích BHXH, BHYT, KPCĐ Khấu hao TSCĐ phục vụ quản lí đội
Chi DV mua ngoài
Quyết toán tạm ứng về KLXL hoàn thành bàn giao đã được duyệt Kết chuyển Chi phí SXC sang chi phí SXKDDD