- Phiếu thu, phiếu chi Giấy báo nợ, báo có
2. Kế toán các nghiệp vụ thanh toán với ngời bán
2.1/ Khái niệm thanh toán với ng ời bán :
Để theo dõi tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả cho ngời cung cấp , ngời bán vật t ,hàng hoá , dịch vụ , lao vụ , ngời nhận thầu xây dựng cơ bản ,nhận thầu sữa chữa Tài sản cố định sản cố định
2.2 Tài khoản sử dụng và ph ơng pháp hạch toán
- Kế toán sử dụng Tài sản cố định khoản 331 - “ Phải trả cho ngời bán ” .
- Tài khoản này đợc mở chi tiết theo từng đối tợng thanh toán và có kết cấu nh sau :
* Bên Nợ :
- Số tiền đã trả cho ngời bán ( kể cả tiền đặt trớc )
- Các khoản chiết khấu mua hàng , giảm giá hàng mua , và mua trả lại ngời bán chấp nhận trừ vào số nợ phải trả
- Các nghiệp vụ phát sinh làm giảm nợ phải trả ngời bán ( Thanh toán bù trừ , nợ vô chủ v..v )…
* Bên Có :
- Tổng số tiền hàng phải trả cho ngời bán , ngời cung cấp vật t , hàng hoá , dịch vụ ngời nhận thầu xây dựng v.v …
- Số tiền ứng thừa đợc ngừơi bán trả lại
- Các nghiệp vụ khác phát sinh làm tăng nợ phải trả ngời bán ( chênh lệch tăng tỷ giá , điều chỉnh giá v,v. )…
* D Có : Số tiền còn phải trả ngời bán , ngời cung cấp , ngời nhận thầu . *D Nợ : Phản ánh số tiền ứng trớc hoặc trả thừa cho ngời bán
2.3 Trình tự hạch toán
- Khi mua chịu kế toán phản ánh giá trị vật t , hàng hoá mua chịu phải trả ngời bán Nợ TK 151, 152, 153, 156
Nợ TK 211,213
Nợ TK 611,627,641,642,811 Có TK 331(Chi tiết đối tợng)
: Giá mua cha đã có thuế : Giá mua cha đã có thuế : Giá mua cha đã có thuế : Tổng giá thanh toán
- Phản ánh số chiết khấu mua hàng đợc ngời bán chấp nhận trừ vào số nợ phải trả ( nếu có ) kế toán ghi :
Có TK 711 : Số chiết khấu thanh toán
- Phản ánh số giảm giá hàng mua , hàng mua trả lại đợc ngời bán chấp nhận trừ vào số nợ phải trả :
Nợ TK 331
Có TK 152,153,156,211,213
: Tổng số giảm giá hàng mua , giá mua của hàng trả lại trừ vào số tiền hàng phải trả : Số giảm giá hàng mua hàng mua trả lại
2.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
29. Ngày 14/05 Chuyển khoản thanh toán số tiền hàng còn nợ trong tháng cho công ty bóng đèn Rạng Đông số tiền là 6.500.000 đồng . Đã có giấy báo nợ của ngân hàng
32. Ngày 15/05 ( Phiếu NK 307 ) Nhập kho xí nghiệp 5000 lít xăng A83 của công ty xăng dầu Hà nội , đơn giá nhập là 5.800 đ/lít . Thành tiền là :29.000.000 đ đã thanh toán bằng TGNH 50% giá trị lô hàng (Đã có giấy báo nợ của ngân hàng ) . Số còn lại cha thanh toán cho ngời bán
34. Ngày 16/05 (Phiếu NK số 308 ) xí nghiệp cho nhập kho 240 bộ lốp 900 - 20 mác hiệu BrigdeStone của công ty caosumina . Đơn giá mua đã bao gồm VAT 5% là 2.110.000 đ/bộ Thành tiền : 506.400.000 đồng . Cha thanh toán cho ngời bán
2.5 Kế toán định khoản 29 Nợ Tk 152(BĐ) 6,500,000 29 Nợ Tk 152(BĐ) 6,500,000 Có Tk 331 (RĐông) 6,500,000 32Nợ Tk 152(Xăng) 29,000,000 Có Tk 112 14,500,000 Có Tk 331(XDHN) 14,500,000 34Nợ TK 152(Lốp) 506,400,000 Có Tk 331(Caosumina) 506,400,000