- Hồ sơ vay vốn:
3.2.1.Quy trình kế toán cho vay ngắn hạn theo phơng thức cho vay theo món tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội.
theo món tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội.
Đối với hình thức cấp tín dụng này, ngân hàng cấp cho tất cả các khách hàng có nhu cầu vay vốn, có mục đích sử dụng đúng pháp luật, có phơng án sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính lành mạnh.
Mục đích cấp tín dụng của loại hình này là cấp tín dụng để khách hàng bổ sung vốn lu động, phục vụ sản xuất kinh doanh dịch vụ, thanh toán tiền hàng trong nớc trên cơ sở hợp đồng kinh tế đã kí kết giữa ngời mua và ngời bán.
Quy trình và ph ơng pháp hạch toán kế toán cho vay:
+ Kế toán phát tiền vay:
Sau khi bên vay đợc ngân hàng chấp thuận cho vay, ký kết hợp đồng tín dụng và hợp đồng thế chấp, cầm cố tài sản theo quy định thì kế toán cho vay kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp, hớng dẫn khách hàng lập các chứng từ để phát tiền vay vào hồ sơ để theo dõi và hạch toán.
Kế toán ghi ngày và số tiền giải ngân lên HĐTD hoặc khế ớc vay tiền và hạch toán:
Nợ: TK Cho vay của đơn vị ( hoặc cá nhân) Có: - TKTiền mặt (nếu cho vay bằng tiền mặt)
- Hoặc TK Tiền gửi của ngời thụ hởng (nếu cho vay bằng chuyển bằng khoản)
Tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng thì trong từng lần kế toán hạch toán ngoại bảng.
ghi Nhập: Tài khoản ngoại bảng "Tài sản thế chấp cầm cố ".
Tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội, cho các doanh nghiệp vay chủ yếu phát tiền vay bằng chuyển khoản qua ngân hàng. Do nằm trên địa bàn rất thuận lợi, dân c đông đúc, sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trên đà phát triển nên đa số khách hàng vay là các công ty, doanh nghiệp lớn (quốc doanh, ngoài quốc doanh). Nhiều doanh nghiệp có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng nh: Công ty xây lắp Vật liệu Xây dựng, Công ty thực phẩm Miền Bắc, Công ty TNHH hợp tác quốc tế Quang Trung, Công ty cổ phần quốc tế Hoàng Sơn,...
Thông qua việc phát tiền vay bằng chuyển khoản, khi khách hàng rút vốn, Ngân hàng sẽ rất thuận lợi trong việc kiểm soát mục đích sử dụng vốn vay của doanh nghiệp. Ngoài ra, xuất phát từ chức năng "tạo tiền" của Ngân hàng thơng mại đó là khả năng mở rộng tiền gửi nhiều lần thông qua việc cho vay bằng chuyển khoản, ngân hàng có thể tăng nguồn tiền gửi. Nh vậy, thông qua nghiệp vụ cho vay bằng chuyển khoản và sự kết hợp chặt chẽ của thanh toán không dùng tiền mặt NHNo&PTNT Tây Hà Nội ngày càng mở rộng thêm nguồn tiền gửi của mình và cung cấp đợc nhiều loại hình dịch vụ.
Để hiểu rõ hơn về nghiệp vụ phát tiền vay của kế toán cho vay NHNo&PTNT Tây Hà Nội ta có thể thông qua ví dụ sau:
Ngày 15/12/2003, Công ty TNHH Hợp tác quốc tế Hoàng Sơn đợc NHNo&PTNT Tây Hà Nội cho vay 600 Triệu đồng với mức lãi suất 0,85% tháng, thời hạn vay là 3 tháng. Tài sản thế chấp đảm bảo cho khoản vay đợc ngân hàng định giá là 3 tỷ. Trả lãi hàng tháng và trả gốc 1 lần khi đáo hạn. Số tiền này đợc trả cho Công ty TNHH Thanh Mai có tài khoản tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội.
Căn cứ vào hợp đồng tín dụng, hợp đồng thế chấp tài sản kế toán sẽ hạch toán:
(1). Hạch toán ngoại bảng
(2). Hạch toán nội bảng
Nợ: TK Cho vay ngắn hạn/ Công ty TNHH Hoàng Sơn : 600 triệu đồng. Có: TK tiền gửi thanh toán/ Công ty TNHH Thanh Mai : 600 triệu đồng. + Kế toán thu lãi và thu nợ.
Tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội, đối với thành phần kinh tế NQD cũng nh kinh tế quốc doanh, các món vay đợc áp dụng tính lãi theo tháng, việc trả lãi đợc tiến hành hàng tháng và trả gốc 1 lần khi đáo hạn.
Việc tính lãi hàng tháng ở NHNo&PTNT Tây Hà Nội đợc tính nh sau: Số tiền lãi = Số tiền vay x Lãi suất
Khi khách hàng đến trả tiền lãi thì kế toán sẽ lập phiếu thu tiền (nộp bằng tiền mặt) hoặc lập phiếu chuyển khoản (nếu bằng chuyển khoản) kế toán hoạch toán:
Nợ TK : - Tiền gửi thanh toán đơn vị vay (nếu trả bằng chuyển khoản). - Hoặc TK Tiền mặt (nếu nộp bằng tiền mặt).
Có TK : Thu lãi của Ngân hàng: Tiền lãi
Với ví dụ trên, hàng tháng Công ty TNHH Hợp tác quốc tế Hoàng Sơn phải trả tiền lãi cho ngân hàng là:
Số tiền lãi của khách hàng trả cho ngân hàng : 600 x 0,85% = 5,1 triệu đồng Kế toán hạch toán:
Nợ: TK Tiền gửi thanh toán/ Công ty TNHH Hoàng Sơn :5,1 triệu đồng. Có: TK thu lãi cho vay : 5,1 triệu đồng.
Khi hợp đồng tín dụng kết thúc khách hàng đến trả nợ và trả nợ bằng chuyển khoản thì ngân hàng sẽ căn cứ UNC do Công ty TNHH Hoàng Sơn lập để hạch toán:
Nợ: TK Tiền gửi thanh toán/ Công ty TNHH Hoàng Sơn: 600 triệu đồng. Có: TK Cho vay ngắn hạn/ Công ty TNHH Hoàng Sơn : 600 triệu đồng. Đồng thời kế toán hạch toán ngoại bảng.
Trong quá trình cho vay, kế toán cho vay cùng cán bộ tín dụng phối hợp với nhau theo dõi các khoản nợ. Hàng tháng khi gần đến ngày trả nợ hay lãi cán bộ tín dụng hoặc kế toán cho vay có thể gọi điện để nhắc nhở khách hàng ngày trả nợ và trả lãi nên từ khi thành lập ngân hàng đến nay cha có trờng hợp nào có nợ quá hạn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});