Bảng 14 Sổ cái Tài khoản
2.4.3.1.Chi phí nhân viên phân xởng
Bao gồm chi phí tiền lơng nhân viên quản lý phân xởng và chi phí tiền l- ơng công nhân cơ điện. Lơng nhân viên phân xởng lơng thời gian:
Tiền lơng dợc lĩnh hàng
tháng =
144.000 x hệ số cấp bậc x H1 x số công thực tế 26
Cơ sở để tính lơng nhân viên phân xởng là dựa vào sản lợng hoàn thành và đơn giá tiền lơng của nhân viên quản lý phân xởng. Dựa vào “ Bảng phân bổ lơng tháng 01/2000 (bảng 10). Ta có thể tính ra chi phí nhân viên phân xởng là: 7.482 x 125,29 + 1.615 x 126,09 + 25.046 x 162,94 + 15.183 x 162,94 = 7.695.965đ
Chi phí nhân viên có điện cũng đợc tính tơng tự : = 1.399.052đ
Tổng chi phí nhân viên phân xởng bánh I là : 9.059.019đ số liệu này đợc thể hiện trên bảng phân bổ lơng tháng 01/2000.
Kế toán lơng phản ánh vào Nhật ký chung:
Nợ Tài khoản 6271 - phân xởng bánh I: 9.095.019 Có Tài khoản 334: 9.095.019
Máy sẽ tự động nhập bút toán trên vào sổ cái tài khoản 627 và 334.
Ví dụ: ở phân xởng bánh I, tổng Bảo hiểm xã hội đợc tính vào chi phí là: 263.293. Chi phí này sẽ đợc phân bổ vào Quy hoa quả và lơng khô Cacao nh sau:
Đối với quy hoa quả: 23.6239 x 1615/49326 = 7.735đ
* Nợ TK 6271 - phân xởng bánh I: 263.293 (chi tiết) Có TK 3383: 263.293 * Nợ TK 6271 - phân xởng bánh I: 31.498 Có TK 3384: 31.498 * Nợ TK 6271 - phân xởng bánh I: 88.198 Có TK 3382: 88.198
Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí nhân viên quản lý phân xởng:
Nợ TK 1541: 9.450.954
Có TK 6271: 9.450.954
Máy tính sẽ tự động ghi nhận bút toán trên vào sổ cái Tài khoản 1541, 6271.