- Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng, bảng chấm công
01 Xi măng Hoàng Thạch Tấn 75 726.000 54.450
Cộng 54.450.000
Cộng tiền hàng: 54.450.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 5.445.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 59.895.000
Viết bằng chữ: Năm mơi chín triệu tám trăm chín lăm nghìn đồng.
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Hàng ngày hoặc hàng tháng các đội tập hợp chứng từ và nộp lên phòng kế toán. Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc này để định khoản vào sổ Nhật ký chung.
Trình tự hạch toán nguyên vật liệu tại Công ty nh sau: -Khi mua nguyên vật liệu về nhập kho Kế toán ghi:
Nợ TK 152 Nguyên vật liệu
Nợ TK 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK 141,111, 112 Tổng giá thanh toán
-Trong kỳ nếu xuất kho vật t của Công ty tới công trình kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho ghi:
Nợ TK 621 Chi phí NVL trực tiếp
Có TK 152 Giá trị TT NVL xuất dùng
Cụ thể ở công trình nhà ở Yên Hòa căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 20/12/2005 Kế toán ghi:
Nợ TK 621 30.227.000 Có TK 152 30.227.000
-Trờng hợp vật t mua về không nhập kho mà chuyển thẳng đến công trình căn cứ vào hoá đơn mua hàng Kế toán ghi:
Nợ TK 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Nợ TK 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK 331, 111, 112, 141 Tổng giá thanh toán Cụ thể căn cứ vào chứng từ số 12 ngày 15/12/2005 Kế toán ghi:
Nợ TK 621 54.450.000 Nợ TK 133 5.445.000
Có TK 59.895.000
Nợ TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Có TK 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Khi đó ở công trình nhà ở Yên Hòa Kế toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu sang tài khoản 154 để tính giá thành xây lắp nh sau:
Nợ TK 154 1.436.090.000 Có TK 621 1.436.090.000
-Cuối kỳ, nếu còn nguyên vật liệu dùng không hết để lại cho kỳ sau, kế toán ghi:
Nợ TK 152 Trị giá nguyên vật liệu dùng không hết còn lại cho kỳ sau
Có TK 621 Trị giá nguyên vật liệu còn lại cho kỳ sau
Trích sổ nhật ký chung Quý 4/2005
Chứng từ Nội dung Số hiệu TK Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
12 15/12 Mua VL cty VTKT cho Hoài Đội 1 chuyển thẳng đến công trình nhà