3.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất.
Công ty Công trình giao thông 1 Hà nội là một doanh nghiệp Nhà nớc hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản. Sản phẩm chủ yếu của Công ty làm ra là những con đờng theo kế hoạch đặt ra của Nhà nớc nên nó mang tính chất Quốc gia. Do vậy, Công ty Công trình giao thông 1 Hà nội tổ chức thành 6 đội. Trong đó có ba đội đảm nhận việc duy tu bảo dỡng các tuyến đờng thuộc ba huyện ngoại thành Hà nội đó là.
- Đội duy tu Gia Lâm
- Đội duy tu Đông Anh
- Đội duy tu Sóc Sơn
Hai đội chuyên làm công việc nâng cấp và làm mới các tuyến theo kế hoạch, các công trình ngoài, các công trình đấu thầu.
- Đội xây dựng số 4
Ngoài ra còn có một đội thi công cơ giới phục vụ máy móc, phơng tiện vận chuyển để thi công các công trình khi có lệnh.
Sơ đồ số 6. Cơ cấu sản xuất chung của công ty
Sơ đồ quá trình sản xuất.
Công ty công trình Giao thông i Hà Nội
Bộ phận quản lý Bộ phận sản xuất Hành chính sự nghiệp
Bộ phận KH-KT Bộ phận Vật tư Bộ phận kế toán Bộ phận tổ chức Bộ phận quản lý - đường xá Khảo sát thiết kế
Đội duy tu Gia Lâm Đội duy tu Đông Anh Đội duy tu Sóc Sơn Đội xây dựng số 4 Đội xây dựng số 5 Đội thi công cơ giới
Bộ phận Hành chính Bảo vệ Đào lắp san nền Làm nền đường Chồng đá hộc chân khay Rải đá 2 *4 Lu lèn Tưới nhựa Lu lèn Tưới Rải Lu
3.2 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty.
Công ty Công trình giao thông i Hà Nội tổ chức thành các phòng ban sau:
- Ban Giám đốc - Phòng tài chính - kế toán - Phòng chế độ - Phòng kế hoạch - Phòng kỹ thuật - Phòng hành chính - Phòng quản lý đờng xá - Phòng khảo sát thiết kế - Phòng bảo vệ - Phòng vật t
Nhiệm vụ cơ bản của các phòng ban nh sau:
- Ban Gián đốc: Bao gồm Giám đốc và hai phó Giám đốc. Trong đó, Giám đốc phụ trách toàn bộ công việc sản xuất kinh doanh của toàn bộ Công ty. Còn hai phó giám đốc làm nhiệm vụ giúp việc cho Giám đốc: một phó giám đốc trực tiếp chỉ đạo công việc duy tu, một phí giám đốc trực tiếp chỉ đạo việc làm mới các công trình. Hai phó giám đốc tham gia đề xuất với Giám đốc những chủ tr- ơng biện pháp để tănng cờng công tác quản lý sản xuất kinh doanh nhằm đạt đ- ợc hiệu quả kinh tế cao nhất.
- Phòng kế hoạch kỹ thuật: lập dự toán, bản vẽ, hồ sơ thiết kế các công
trình, giám sát trực tiếp các công trình mới, quản lý máy móc thiết bị, là nơi điều động máy móc đến chân công trình.Ngoài ra phòng còn xem xét khối lợng để cấp hạn mức vật t cho các công trình.
- Phòng quản lý đờng xá: trực tiếp quản lý 3 đội duy tu, tiến hành lập hồ sơ dự toán quyết toán và cung cấp hạn mc vật t.
- Phòng chế độ: làm nhiệm vụ quản lý lao động, duyệt và thanh toán lơng, giải quyết các chế độ, chính sách cho ngời lao động.
- Phòng hành chính: làm nhiệm vụ phục vụ các hội nghị của Công ty và
thay mặt cho công ty tiếp khách đến giao dịch, tổ chức mua sắm các thiết bị văn phòng, quản lý lu trữ các hồ sơ công văn.
- Phòng tài vụ: ngoài việc cung cấp thông tin về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh là cơ sở cho Giám đốc ra các quyết định sản xuất kinh doanh, bộ phận này còn cung cấp đầy đủ, chính xác các tài liệu về việc cung ứng, dự trữ, sử dụng từng loại tài sản, nguyên vật liệu, CCDC, để góp phầnquản lý và sử dụng tài sản, nguyên vật liệu, CCDC, một cách hợp lý và kịp thời. Ngoài ra phòng kế toán còn theo dõi việc thanh toán các công trình với cấp chủ quan.
- Phòng vật t: đảm bảo cung cấp kịp thời về số lợng, chất lợng và chủng
loại vật t cho sản xuất. Bộ phận này phải thờng xuyên cử ngòi đi mua vật t, tổ chức quản lý tình hình nhập, xuất vật t một cách chặt chẽ, đồng thời còn có nhiệm vụ lập các chứng từ về quá trình nhập, xuất vật t.
- Phòng khảo sát thiết kế: đảm nhận công việc khảo sát thiết kế các công trình của công ty và các công trình ngoài. Bộ phận này đợc phân công chuyên môn hoá theo các chức năng quản lý, theo dõi hớng dẫn các bộ phận sản xuất và cấp dới thực hiện các quyết định, nhiệm vụ phân công.
Ngoài việc hoàn thành các nhiệm vụ đợc giao cho từng phòng ban, các phòng ban này còn phải phối hợp với nhau để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn công ty đợc hoàn thành tốt hơn.
Có thể mô phỏng bộ máy quản lý của công ty theo sơ đồ sau: Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng quản lý- đường xá Phòng KH- kỹ thuật Phòng TChức Kế Toán Phòng chế độ Phòng hành chính Phòng khảo sát thiết kế Phòng bảo vệ Phòng Vật tư
Để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đợc tốt hơn ở mỗi đội sản xuất có thành lập bộ máy quản lý bao gồm.
Mỗi đội trởng chịu trách nhiệm về phần điều hành công việc chung của đôi mình.
Một đội phó giúp việc cho đội trởng, giám sát tình hình tiến độ thi công công trình.
Một nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ thống kê các công việc phát sinh hàng ngày nh: Công của công nhân, tình hình sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ.
3.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.
3.31Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty.
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý, để đáp ứng yêu cầu quản lý và trình độ của các cán bộ kế toán, bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức: bộ máy kế toán tập trung. Theo hình thức này, toàn bộ công tác kế toán, vào sổ . . . đều tập trung ở phòng kế toán của Công ty. Dới tác đội sản xuất không tổ chức bộ phận kế toán riêng biệt mà chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ kiểm tra, thu nhận chứng từ và chuyển về phòng kế toán công ty. Do đó mọi công tác kế toán đợc thực hiện ở bộ phận kế toán của công ty từ việc thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ chi tiết đến việc lập báo cáo tài chính. Chính vì vậy mà Công ty nắm đợc toàn bộ các thông tin, từ đó có thể kiểm tra, đánh giá kịp thời.
Mọi nhân viên kế toán trong phòng kế toán đợc điều hành trực tiếp từ ngời lãnh đạo đó là trởng phòng kế toán. Bộ phận kế toán của công ty hiện nay gồm có 8 nhân viên kế toán, nhiệm vụ của từng kế toán viện nh sau:
- Trởng phòng kế toán: là ngời giúp việc cho Giám đốc về chuyên môn,
phổ biến chủ trơng và chỉ đạo công tác chuyên môn của bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm trớc cấp trên về việc chấp hành luật pháp, thể lệ chế độ tài chính, kế toán hiện hành. Trởng phòng kế toán là ngời kiểm tra định hình hạch toán kinh tế, kiểm tra tình hình tài chính, huy động vốn và sử dụng vốn. Trởng phòng kế toán có trách nhiệm tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả, khai thác khả năng tiềm tàng của tài sản, cung cấp cac thông tin về tình hình tài chính một cách kịp thời, chính xác và toàn diện để ban giám đốc ra quyết định kinh doanh. Cùng với các bộ phận liên quan trởng phòng kế toán tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế, xây dựng các kế hoạch tài chính của công ty. Ngoài ra, trởng phòng kế toán còn có nhiệm vụ theo dõi phụ trách công việc chung của phòng kế toán.
- Kế toán chi phí và giá thành: tiến hành phân bổ các chi phí sản xuất cho từng đối tợng sử dụng, tính giá thành cho từng công trình và xác định chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ. Kế toán chi phí và tính giá thành còn có nhiệm vụ thanh quyết toán công trình về mặt tài chính với các đơn vị chủ quản.
- Kế toán nguyên vật liệu, CCDC: là ngời theo dõi tình hình nhập xuất các loại nguyên vật liệu, CCDC tronng kỳ. Hàng ngày, kế toán nguyên vật liệu, CCDC phải ghi các số liệu từ các chứng từ vào sổ chi tiết, tính giá thực tế vật liệu xuất kho. Cuối tháng lập bảng kê số 3, nhật ký chứng từ số 5... bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC còn có nhiệm vụ theo dõi tình hình sử dụng vật t theo hạn mức và số tồn kho.
- Kế toán TSCĐ: là ngời theo dõi tăng, giảm khấu hao TSCĐ
- Kế toán tiền lơng: theo dõi việc tính trả lơng và phân bổ chi phí tiền lơng vào các đối tợng tính giá thành.
- Kế toán ngân hàng: theo dõi tình hình thu chi tiền gửi ngân hàng.
- Thủ quỹ: là ngời quản lý số lợng tiền mặt tại công ty chịu trách nhiệm thu tiền công trình và chi tiết tiền mặt.
- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ thu thập toàn bộ các số liệu của công ty và lập báo cáo vào cuối tháng.
Tổ chức bộ máy kế toán đợc mô tả theo sơ đồ số 8.
Sơ đồ số 8. Bộ máy kế toán của công ty
Trưởng phòng kế toán Kế toán tài sản cố định Kế toán TL Kế toán vật liệu Kế toán GT Kế toán ngân hàng Kế toán tiền mặt Kế toán tổng hợp
Ghi chú: : Mối quan hệ trực tuyến
: Mối quan hệ chức năng
3.32. Hình thc kế toán:
Hình thức kế toán mà Công ty áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ với hệ thống tài khoản kế toán mới ban hành ngày 1/11/96. Công ty hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên( nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ). Đây là hình thứ kế toán phù hợp với đặc điểm của Công ty, tạo điều kiện cập nhập hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phục vụ cho việc chi phí sản xuất và tính giá thành đợc dễ dàng.
Cụ thể kế toán dùng những loại sổ sách:
- Sổ chi tiết bao gồm: sổ chi tiết tài sản cố định, sổ chi tiết vật liệu, CCDC, sổ chi tiết thanh toán với ngời bán...
- Sổ tổng hợp bao gồm: các nhật ký chứng từ số 1(ghi có TK 111 - tiền mặt), NKCT số 5 (ghi có TK 331 - phải thanh toán với ngời bán) .. . và các sổ cái.. Hình thức nhật ký chứng từ đợc biểu diễn trên sơ đồ số 9:
Sơ đồ số 9:hình thức nhật ký chứng từChứng từ gốc
Nhật ký chứng từ
Sổ cái
Bảng kê Sổ kế toán chi tiết
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày.
: Ghi cuối tháng. : Đối chiếu, kiểm tra. 2.4. Đặc điểm của sản phẩm:
Công ty Công trình Giao thông i Hà nội là một đơn vị xây dựng nên Công ty không có quy trình công nghệ nhất định nhng đòi hỏi về mặt kỹ thuật để hoàn thành một sản phẩm nào đó phải có các bớc công việc chung cho toàn bộ quy trình. Sản phẩm của Công ty mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất dài, sản phẩm là ra cố định tại nơi sản xuất và giá trị của sản phẩm là lớn. Nhng do sản phẩm làm ra cố định tại nơi sản xuất nên khi tiến hành sản xuất sản phẩm, Công ty phải di chuyển về nhân lực, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu ... đến nơi sản xuất sản phẩm. Sản phẩm làm ra của Công ty không đợc tiêu thụ trên thị trờng mà khi sản phẩm hoàn thành, đảm bảo đầy đủ các yêu cầu thiết sẽ đựoc bàn giao cho Nhà nớc và đợc quyết toán Công trình, đến đây sản phẩm đợc coi nh là đã tiêu thụ.
ii. thực trạng công tác kế toán vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty công trình giao thông i hà nội.