III. PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
2. Số phát sinh 152 15.000.000 3030 Chi mua vật tư hàng
hoá VAT 10%
133 15.000.000Dư cuối tháng 35.000.000 Dư cuối tháng 35.000.000
Đã ghi vào NKCT 1 và Bảng kê 1 kế toán căn cứ vào các báo cáo quỹ kèm theo phiếu thu chi..
Căn cứ vào chứng từ báo cáo quỹ kế toán định khoản, ghi số hiệu định khoản đối ứng vào cột tài khoản đối ứng sau đó tổng hợp theo từng phần thu ghi Bảng kê 1, phần chi ghi NKCT 1. Đầu tháng khi mở bảng kê phải chuyển sử dụng đầu tháng lấy ở bảng kê 1 tháng trước.
Số dư cuối = Số dư đầu kỳ + phát sinh nợ (BK1) – PF có NK1
Nhật ký chứng từ số 1 Ghi có TK 111 Tháng... năm... Số Ngày Ghi có TK 111 Nợ TK... Tổng có TT 112 121 152 133 TK 111 1 Báo cáo quỹ 2/2 15.000.000 1.500.000 16.500.000 Cộng 15.000.000 1.500.000 16.500.000 Bảng kê số 1 Ghi nợ TK 111 Tháng... năm... SD đầu tháng 20 triệu
Số Ngày Ghi có TK 111 Nợ TK... Dư cuối TT 112 121 128 131 136 Cộng nợ tháng
Cộng 20.000.000
CS cuối tháng : 3.500.000
Tiền gửi ngân hàng là loại tiền Việt Nam bao gồm ngoại tệ, kim khí quý, đá quý gửi tại Ngân hàng.
Tài khoản sử dụng: 112 – TGNH: dùng để phản ánh số liệu hiện có và tình hình biến động của các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng. Kết cấu: Nợ : Phản ánh các khoản tiền gửi vào Ngân hàng
Số Dư : Phản ánh số tiền hiện có tại Ngân hàng Có : Phản ánh các khoản tiền rút ra từ Ngân hàng TK 1121 : Đồng Việt Nam
TK 1122 : Ngoại tệ TK 1123 : Vàng bạc...
Sơ đồ kế toán TGNH
TK 111 TK 112 TK 111
Các khoản gửi vào NH Rút tiền NH về nhập quỹ
TK136 TK 152, 211
Công ty cấp vốn Mua vật tư, TSCĐ
TK 642, 811Các khoản chi phí bằng TGNH Các khoản chi phí bằng TGNH
TK 331, 333Trả nợ người bán, nộp thuế Trả nợ người bán, nộp thuế
Sổ sách kế toán
Kế toán tiền gửi tại XN sử dụng sổ sách theo trình tự sau: Báo nợ, báo có,
bản sao kê Theo dõi TGNH NK2, BK2
- NKCT số 2, và bảng kê 2, căn cứ vào báo nợ, báo có của ngân hàng kèm chứng từ gốc và sổ theo dõi NH để ghi vào BK2, NK2.
- Mỗi bảng kế sau khi ghi sổ theo dõi TGNH được ghi 1 dòng trong BK2 và NKCT 2.
Ví dụ: Trong tháng có biến động TGNH như sau:
Ngày 2/2 nhận được giấy báo có của NH trả tiền người bán: 15.000.000 Ngày 5/2 nhận được giấy báo có của NH về người mua trả tiền: 20.000.000
Giấy báo nợ NH về việc Công ty cấp vốn : 50.000.000
Sổ theo dõi TGNH
Tháng 2
Số Chứng từ Diễn giải Số tiền Dư cuối kỳ
TT Thu Chi Nợ Có
1 1. Dư đầu tháng 5.000.000
2 2. Phát sinh
3 2/2 Trả tiền người bán 15.000.000