2.4.6.1.. Nhật ký chứng từ số 10 - TK 334 ( phải trả cụng nhõn viờn )
a. Nội dung: Dựng để phản ỏnh số phỏt sinh của TK 334 phải trả CNV và ghi chi tiết theo từng bảng.
b. Kết cấu bảng ( Bảng 2.15 ).
c. Cơ sở lập: Căn cứ vào sổ chi tiết TK 334 Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, Bảng thanh toỏn lương toàn xớ nghiệp.
d. Phương phỏp lập:
- Cột 1,2: Ghi số thứ tự và diễn giải nội dung nghiệp vụ ghi sổ.
- Cột 3,4: Ghi dư đầu thỏng, cột này căn cứ vào số dư cuối thỏng của Nhật ký chứng từ thỏng trước hoặc số dư đầu thỏng phản ỏnh trờn sổ chi tiết thỏng này để ghi tương ứng phự hợp ( ở đõy nhà mỏy lấy số dư cuối thỏng của thỏng dư)
- Cột 5,6,7: Phản ỏnh số phỏt sinh nợ của TK 334 đối ứng với bờn cú của TK 111, TK 138, TK 141...Cỏc cột này căn cứ vào số phỏt sinh bờn nợ TK 334 phản ỏnh trờn cỏc sổ chi tiết bảng thanh toỏn lương.
- Cột 8: là cột tổng cộng nợ TK 334.( cột 8 = cột 5 + cột 6 + cột 7 ).
- Cột 9, 10, 11, 12: Phản ỏnh số phỏt sinh bờn cú TK 334 đối với bờn nợ TK 338, 622, 627, 642. Cỏc cột trờn căn cứ vào số phỏt sinh bờn cú TK 334 trờn cỏc sổ chi tiết hoặc lấy từ bảng phõn bổ số 1 và bảng Danh sỏch người lao động hưởng trợ cấp BHXH.
- Cột 13: Là cột tổng cộng TK 334.
- Cột 15: Dư cuối thỏng = Dư đầu thỏng + cộng cú TK 334 - cộng nợ TK 334. Cuối thỏng cộng số phỏt sinh bờn Cú, bờn Nợ rồi lấy dũng tổng cộng để ghi vào Sổ Cỏi.
- Nội dung: được tổng hợp mở cho cả năm phản ỏnh số phỏt sinh nợ, phỏt sinh cú và số dư cuối thỏng của TK 334 ( PTCNV ) tại nhà mỏy
- Kết cấu: (Bảng 2.16)
- Căn cứ lập là cỏc Nhật ký chứng từ số 10 cú liờn quan. - Phương phỏp trỏch nhiệm ghi.
Sổ Cỏi chỉ ghi 1 lần vào cuối thỏng sau khi đó khúa sổ và ghi kiểm tra đối chiếu cỏc Nhật ký chứng từ.
NHÀ MÁY GẠCH TUYNEL ĐẦM HÀ
Bảng 2.15: NHẬT Kí CHỨNG TỪ SỐ 10 - TK 334 Thỏng 9 năm 2007
S Diễn giải Số dư đầu thỏng Ghi nợ TK 334, Ghi cú TK khỏc Ghi Cú TK 334, Ghi Nợ TK sau Dư cuối thỏng Nợ Cú TK 111 TK 138 TK 141 Cộng nợ TK 334 TK 338 TK 622 TK 627 TK 642 Cộng cú TK 334 Nợ Cú 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 Dư đầu thỏng 241.537.763 2 Trả lương thỏng 3 128.294.553 128.294.553 3 Phõn bổ tiền lương cho
đối tượng SDLĐ 158.540.874 12.424.241 23.342.200 194.307.315
4 Khấu trừ tiền thuốc 190.000 190.000
5 BHXH trả thay lương 4.521.200 4.521.200 6 Tạm ứng 692.000 692.000 7 Cộng ps 241.537.763 128.294.553 190.000 692.000 129.176.553 4.521.200 158.540.874 12.424.241 23.342.200 198.828.515 8 311.189.725 Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn Ngày 30 thỏng 9 năm 2007 Giỏm đốc ( Ký, họ tờn, đúng dấu ) NHÀ MÁY GẠCH TUYNEL ĐẦM HÀ Bảng 2.16: SỔ CÁI TK 334 Thỏng 09 Năm 2007 Đơn vị tớnh: đồng
Số Ngày Nợ Cú
Dư cú ngày 31/08/2007 241.537.763
30/09 3 03/09 Thanh toỏn lương thang 08 111 128.294.553
4 08/09 Khấu trừ tiền thuốc chi cho NV 138 190.000
5 19/09 Tạm ứng lương cho NV 141 692.000
Bpb số 1 BHXH phải trả CNV 3383 4.521.200
Bpb số 1 Tiền lương phải trả CNV thỏng 9 622 158.540.874
Bpb số 1 627 12.424.241
642 23.342.200
Cộng phỏt sinh thỏng 9 129.176.553 198.828.515
Dư cuối thỏng 9 311.189.725
Ngày 30 thỏng 9 năm 2007
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Ký, đúng dấu