I. Khái quát chung về tình hình sản xuất kinh doanh và tổ chức quản
4)Đặc điểm tổ chức công tác kế toán
a) Tổ chức bộ máy kế toán
Phơng thức tổ chức : Hiện nay bộ máy kế toán của công ty in Bu điện đợc tổ chức theo mô hình tập trung. Theo mô hình này thì toàn bộ công tác kế toán đợc tiến hành tập trung tại một phòng tài chính kế toán của công ty. Tại các phân x- ởng và nhà máy trực thuộc của công ty có nhân viên của phòng tài chính kế toán đợc cử làm nhiêm vụ hạch toán ban đầu nh thu thập, kiểm tra xử lý số liệu gửi về phòng kế toán trung tâm. Phòng kế toán trung tâm sẽ tiến hành hạch toán dựa trên các số liệu này.
Cơ cấu bộ máy kế toán :
Phòng kế toán của công ty bao gồm 9 ngời trong đó đợc phân công thành công việc cụ thể, cơ cấu phù hợp với công việc, các phần hành kế toán.
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty đợc thể hiện ở sơ đồ sau :
Trong đó: Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán nguyên vật liệu Kế toán bán hàng Kế toán công nợ Kế toán thanh toán Thủ quỹ KT ở các phân xởng, nhà máy
- Kế toán trởng :
+ Tham mu giúp giám đốc tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính kế toán của công ty
+ Tổ chức bộ máy kế toán của công ty phù hợp với khả năng thực tế của từng ngời nhằm nâng cao chất lợng, hiệu qủa công tác kế toán, đáp ứng kế hoạch sản xuất kinh doanh đã đề ra.
+ Tổ chức việc lập kế hoạch về tài chính tín dụng, kế hoạch về vốn, chỉ tiêu tiền mặt nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Phối hợp cùng các phòng ban liên quan lập kế hoạch sản xuất, kế hoạch sửa chữa, mua sắm tài sản cố định, kế hoạch đầu t, kế hoạch quý năm .
+ Kế toán trởng còn có nhiêm vụ soạn thảo văn bản liên quan đến công tác tài chính của công ty và kết hợp với các phòng ban trong công ty xây dựng các định mức về chi phí tiền lơng, kế hoạch sản xuất, sử dụng vật t, kế hoạch thu vốn và xác định giá thành sản phẩm.
+ Có nhiệm vụ thờng xuyên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho ban lãnh đạo công ty. Cuối kì báo cáo kết hợp phân tích đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị và lập kế hoạch sản xuất kỳ sau.
+ Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty về công tác kế toán tài chính của công ty cũng nh số liêụ trên các báo cáo tài chính.
- Thủ quỹ
+ Căn cứ vào phiếu thu, chi đợc giám đốc , kế toán trớng kí duyệt làm thủ tục thu , chi tiền mặt cho khách hàng .
+ Kí các thủ tục vay và nhận tiền mặt vào công ty . + Phát tiền lơng hàng tháng đến ngời lao động
+ Cuối kì nhận chứng từ kế toán để đóng và lu trữ chứng từ theo quy định của nhà nớc
+ Cuối kỳ lập báo cáo quỹ
- Kế toán tổng hợp:
+ Nhiệm vụ tập hợp số liệu của các kế toán viên khác, khóa sổ để lập báo cáo quyết toán.
+ Báo cáo kế toán trởng kịp thời về xử lý số liệu kế toán hàng tháng trớc khi khóa sổ lên báo cáo tài chính.
+ Ngoài ra kế toán còn có nhiệm vụ kế toán TSCĐ + Cuối kỳ lập các báo tài chính.
Kế toán tổng hợp còn chịu trách nhiệm trớc kế toán trởng về thời gian nộp báo cáo, chất lợng báo cáo. Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp hợp lệ trớc khi trình ký.
- Kế toán thanh toán:
+Kế toán thanh toán đảm nhiệm công tác liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hàng ngày viết phiếu thu, phiếu chi, đối chiếu sổ quỹ với thủ quỹ theo từng ngày, tháng, năm và chuyển chứng từ cho kế toán công nợ để cập nhật chứng từ vào máy (có biên bản giao nhận chứng từ).
+ Thờng xuyên báo cáo số d tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng cho kế toán trởng.
+ Kết hợp cùng các bộ phận, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ đợc sử dụng.
+ Hàng tháng kê khai thuế GTGT với cục thuế và quyết toán thuế GTGT với cục thuế theo quy định hiện hành.
+ Các báo cáo phải nộp: Báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
Báo cáo TGNH (có xác nhận số d của NH) và chốt số liệu báo cáo.
+ Cuối kì căn cứ vào bảng lơng thanh toán lơng cho các bộ phận nhân viên. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Kế toán nguyên vật liệu
Kế toán vật t có nhiệm vụ theo dõi tình hình vật liệu của công ty. + Hàng ngày cập nhật phiếu nhập kho, xuất kho vào máy.
+ Lên báo cáo về tình hình nhập, xuất, tồn vật t cho kế toán trởng. + Đối chiếu số liệu với các bộ phận khác.
+ Các báo cáo phải lập:
Báo cáo nhập xuất tồn nguyên vật liệu. Bảng giá nguyên vật liệu xuất kho.
- Kế toán bán hàng
Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá, công tác nhập hàng, xuất kho hàng hoá thành phẩm và hàng hoá tồn kho của công ty. Cập nhật hóa đơn bán hàng và chuyển cho kế toán tổng hợp. Theo dõi tình hình giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại.
- Kế toán công nợ
+ Có nhiệm vụ theo dõi tình hình công nợ của công ty và báo cáo công nợ cho kế toán trởng.
+ Lập bảng phân tích tình hình công nợ.
* Liên hệ với tổ chức quản lý chung:
Cùng với bộ máy quản lý của toàn công ty, bộ máy kế toán cũng có mô hình tổ chức tập trung có sự quản lý thống nhất từ trên xuống.
Vợt qua thử thách đổi mới cơ chế quản lý chuyển từ hành chính tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng có sự điều tiết của nhà nớc XHCN,
công ty đã có sự phát triển vợt bậc. Cùng với sự phát triển này phòng kế toán cũng từng bớc phát triển hoàn thành tốt chức năng vai trò quan trọng của mình. Sự phát triển của phòng kế toán cũng góp phần không nhỏ trong qúa trình phát triển của cả công ty
b) Tổ chức hạch toán kế toán
- Quản lý và sử dụng chứng từ
Công ty in bu điện là một doanh nghiệp nhà nớc hoạt động trong ngành Bu chính viễn thông dới sự quản lý cuả nhà nớc và tuân theo luật doanh nghiệp. Bởi vậy công tác kế toán ở công ty đợc thực hiện theo chế độ kế toán hiện hành của bộ tài chính. Hầu hết chứng từ do công ty sử dụng đều tuân thủ theo đúng quy định của nhà nớc và đợc lập theo đúng biểu mẫu in sẵn của Bộ Tài chính.
- Tài khoản sử dụng:
Hiện nay công ty đang tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Doanh nghiệp thống nhất (gồm tài khoản ngoài bảng và tài khoản thuộc bảng cân đối kế toán).
Song để phù hợp với chế độ quản lý của doanh nghiệp và loại hình doanh nghiệp, đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty, cũng nh để cho việc quản lý, hệ thống tài khoản của công ty có một số tài khoản đợc chi tiết theo đặc thù của công ty.
- Tổ chức sổ kế toán.
Công ty in bu điện là một doanh nghiệp lớn có quy mô hoạt động trên phạm vi rộng lại tham gia sản xuất kinh doanh nhiều loại sản phẩm. Tuy nhiên sử dụng kế toán máy ở tất cả các phần hành và phần mềm mà công ty áp dụng là MISA nên công ty đã chọn hình thức ghi sổ Chứng từ ghi sổ.
Đặc điểm chủ yếu của hình thức kế toán này là các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều đợc phân loại theo các chứng từ
cùng nội dung, tính chất, nghiệp vụ để lập chứng từ ghi sổ trớc khi vào sổ kế toán tổng hợp.
Theo hình thức này việc ghi sổ kế toán tách rời giữa việc ghi theo thứ tự thời gian( ghi nhật ký) và việc ghi theo hệ thống (ghi theo tài khoản) giữa việc ghi sổ kế toán tổng hợp và ghi sổ kế toán chi tiết.
Hệ thống sổ kế toán công ty áp dụng : - Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Cái tài khoản
- Sổ kế toán chi tiết : Sổ chi tiết vật liệu, sổ chi tiết thanh toán với ngời mua, ngời bán.
Trình tự ghi sổ: Với hình thức sổ mà công ty áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ trình tự ghi sổ đợc bắt đầu từ các chứng từ ban đầu, kế toán sẽ vào các phân hệ kế toán liên quan và tiến hành nhập số liệu, số liệu vừa lập sẽ tự kết chuyển sang các phân hệ khác và lên sổ sách kế toán có liên quan .
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sổ Cái
Bảng cân đối SPS
Báo cáo tài chính Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu
II Tình hình Thực tế về kế toán TSCĐ –
tại công ty in bu điện