GIÁ TRỊ GIA TĂNG
CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT 10/10 SỐ 9/253 MINH KHAI – VĨNH
SỐ 9/253 MINH KHAI – VĨNH TUY – HAI BÀ TRƯNG – HÀ NỘI
MST : 0100100590
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Nguyễn Văn Công
Khi kế toán nhận được toàn bộ chứng từ phản ánh nghiệp vụ xuất khẩu sẽ ghi Sổ chi tiết tiêu thụ TP xuất khẩu (Biểu số 2 – 3), định khoản theo tỷ giá hạch toán :
Nợ TK 131.1 : 2,411 x 1.049.150 x 16.000 = 35.990.041.600 Có TK 511.1: 35.990.041.600
Đến cuối quý, căn cứ vào tỷ giá ngày cuối quý, kế toán điều chỉnh doanh thu xuất khẩu trong quý. Do tỷ giá ngày cuối quý IV/2008 là 16.800VNĐ/USD lớn hơn tỷ giá hạch toán đã ghi sổ nên kế toán phản ánh bút toán điều chỉnh tăng doanh thu trên Sổ tiêu thụ. Tổng doanh thu xuất khẩu theo tỷ giá hạch toán trong quý đạt 320.848.223.040 VNĐ, tương ứng với 20.053.014 USD, khi đó, bút toán điều chỉnh doanh thu trong quý như sau:
Nợ TK 413 : 20.053.014 x (16.800 – 16000) = 16.042.411.152 Có TK 511 : 16.042.411.152
Do Công ty sử dụng phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ để tính giá TP xuất kho nên cuối kỳ, Kế toán trưởng mới tiến hành tính giá vốn lô hàng xuất khẩu. Vì vậy, kế toán định khoản nghiệp vụ trên như sau:
Phản ánh giá vốn hàng bán theo chỉ tiêu số lượng vào Bảng kê số 8: Nợ TK 632: 1.049.150 chiếc
Có TK 155 : 1.049.150 chiếc.
Cuối quý, Kế toán trưởng tính ra đơn giá từng mặt hàng bán trong kỳ và bổ sung cột đơn giá, giá trị cho hàng xuất kho trên Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn kho thành phẩm, Bảng kê số 8, Sổ chi tiết giá vốn hàng bán.
Tiếp đó, sau thời hạn thanh toán 45 ngày, Công ty Vestergaard - Frandsen thanh toán số tiền hàng là 2.249.377,60$ qua tài khoản của Công tại ngân hàng Ngoại thương Việt Nam chi nhánh Hà Nội. Công ty đã nhân được Giấy báo Có của ngân hàng. Kế toán thanh toán tiến hành định khoản:
Nợ TK 112.2 : 2.249.377,60 x 16.000 = 35.990.041.600 Có TK 131.1 : 35.990.041.600
Dựa vào chứng từ Ngân hàng và một số chứng từ khác, kế toán vào Bảng kê số 2, Sổ chi tiết thanh toán quý IV/2008 ...
Đến đây, kế toán nghiệp vụ bán hàng qua hợp đồng xuất khẩu số 01/2008XK; SPO7960, hoá đơn giá trị gia tăng số 0081690 đã hoàn thành.
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Nguyễn Văn Công
SỔ TIÊU THỤ - CHI TIẾT TP XUẤT KHẨU
Quý IV/2008
Đỗ Thị Phương Nga - Kế toán 47C 27
Biểu số 2 – 3:
Sổ chi tiết tiêu thụ TP xuất khẩu
Đơn vị : Công ty Cổ phần Dệt 10/10 Địa chỉ :
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Nguyễn Văn Công
Hà Nội, ngày ... tháng ... năm 2008
Người lập Kế toán trưởng
(Nguồn Phòng Kế toán – Tài chính)
(Nguồn
Đỗ Thị Phương Nga - Kế toán 47C 28
Số
HĐ NT Tên người mua
DT chưa thuế GTGT Thuế GTGT đầu ra Số CT thanh toán TK 111.1 TK 112.2 TK 131.1 .. . XK Vuông XK tròn ... SL TT SL TT ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 81651 12/10 Denmark Iv số 301 (1.234,15USD) 17.951.200 1.795.120 17.951.200 1.795.120 350 12.392.800 200 5.558.400 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 81690 31/1 0 Denmark Iv số 533 (2.249.377,6USD) 35.990.041.600 35.990.041.600 1.049.150 35.990.041.600 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng tiêu thụ XK tháng 10 138.405.128.160 2.223.936 13.943.508.816 74.885.823.920 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng tiêu thụ XK tháng 12 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Nguyễn Văn Công