Việc xác định kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Sản xuất, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái được thực hiện vào cuối tháng. Cuối tháng, kế toán tập hợp các chi phí liên quan đến Giá vốn hàng bán, Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, Chi phí hoạt động tài chính, Chi
Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái
Mẫu số S02c-DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
SỔ CÁI
Tài khoản: 811
Từ ngày 01/3/2010 đến ngày 31/12/2010 Số dư nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ ghi sổ Diễn giãi TK đối ứng Số tiền Ngày Số PS Nợ PS Có 31/3 6614 Chi phí khác tháng 3 111 100.000 31/3 6635 Kết chuyển chi phí khác tháng 3 Tổng phát sinh nợ: 100.000 Tổng phát sinh có: 100.000 Số dư cuối kỳ: Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2010
Kế toán trưởng Người ghi sổ
Ví dụ 7: Căn cứ sổ cái các TK kế toán tổng hợp được số liệu sau: Doanh thu bán hàng tháng 2/2010: 6.132.383.634
Giá vốn hàng xuất bán tháng 3/2010: 6.248.143.247
Chi phí bán hàng và quản lý kinh doanh tháng 3/2010: 161.264.184 Doanh thu hoạt động tài chính tháng 3/2010: 50.862.765
Chi phí hoạt động tài chính tháng 3/2010: 110.203.417 Thu nhập khác tháng 3/2010: 2.000.000
Chi phí khác tháng 3/2010: 100.000 1.Kết chuyển doanh thu bán hàng:
Nợ TK 511 6.132.383.634
Có TK 911 6.132.383.634 2.Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 515: 50.862.765 Có TK 911: 50.862.765 3.Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711: 2.000.000 Có TK 911: 2.000.000 4.Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 6.248.143.247 Có TK 632: 6.248.143.247 5.Kết chuyển chi phí chi phí quản lý kinh doanh:
Nợ TK 911: 161.264.184
Có TK 642: 161.264.184 6.Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính:
Có TK 635: 110.203.417 7.Kết chuyển chi phí khác: Nợ TK 911: 100.000 Có TK 811: 100.000 Tổng Nợ TK 911: 6.519.711.272 Tổng Có TK 911: 6.185.246.399
Lợi nhuận trước thuế tháng 3/2010 = 6.185.246.399 – 6.518.711.272 = (334.464.873)
Thuế TNDN = 0
Lợi nhuận sau thuế = (334.464.873) 8.Kết chuyển lỗ:
Nợ TK 4212: 333.464.873 Có TK 911: 333.464.873
Kế toán vào Chứng từ ghi sổ, vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Xem Chứng từ ghi sổ số 6634
Biểu số 2-32: Trích Chứng từ ghi sổ số 6634
Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái
Mẫu số S02a-DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Số: 6634
Kết chuyển doanh thu tháng 3
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chú
- Xem Chứng từ ghi sổ số 6635
Biểu số 2-33: Trích Chứng từ ghi sổ số 6635
- Xem Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Biểu số 2-10, trang 25)
Từ Chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ cái TK 911.
Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái
Mẫu số S02a-DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Số: 6635
Kết chuyển chi phí tháng 3
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển giá vốn 632=>911 911 632 6.248.143.671 Kết chuyển chi phí quản lý kinh
doanh 642=>911
911 642 161.264.184 Kết chuyển chi phí hoạt động tài
chính 635=>911 911 635 110.203.417 Kết chuyển chi phí khác 811=>911 911 811 100.000 Cộng 6.519.711272
Người lập biểu Kế toán trưởng
- Xem Sổ cái TK 911 tháng 3/2010
Biểu số 2-34: Trích Sổ cái TK 911 tháng 3/2010
Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái
Mẫu số S02c-DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
SỔ CÁI
Tài khoản: 911
Từ ngày 01/3/2010 đến ngày 31/12/2010 Số dư nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ ghi sổ Diễn giãi TK đối ứng Số tiền Ngày Số PS Nợ PS Có 31/3 6634 Kết chuyển doanh thu tháng 3 511 6.132.383.634 31/3 6634 Kết chuyển doanh thu tháng 3 515 50.862.765 31/3 6634 Kết chuyển doanh thu tháng 3 711 2.000.000 31/3 6635 Kết chuyển chi phí tháng 3 632 6.248.143.671 31/3 6635 Kết chuyển chi phí tháng 3 642 161.264.184 31/3 6635 Kết chuyển chi phí tháng 3 635 110.203.417 31/3 6635 Kết chuyển chi phí tháng 3 811 100.000 Tổng phát sinh nợ: 6.519.711.272 Tổng phát sinh có: 6.185.246.399 Số dư cuối kỳ: 0
Cuối tháng, để biết được kết quả hoạt động kinh doanh, kế toán lập bản báo cáo kết quả kinh doanh trong tháng căn cứ vào Sổ cái TK 511, Sổ cái TK 515, Sổ cái TK 711, Sổ cái TK 632, Sổ cái TK 642, Sổ cái TK 635, Sổ cái TK 811, Sổ cái TK 911, Sổ cái TK 821 và Sổ cái TK 4212.
Biểu số 2-35: Trích Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 3/2010
Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái
Mẫu số B02-DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ này Kỳ trước A B C 1 2
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
01 02 IV.08 6.132.383.634 - 8.654.214.168 - 3. Doanh thu thuần (10 = 01 – 02)
4. Giá vốn hàng bán 1011 6.248.143.6716.132.383.634 7.813.347.5328.654.214.168 5. Lợi nhuận thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20 = 10 -11)
20 (115.760.037) 840.866.636 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 50.862.765 98.766.437 7. Chi phí hoạt động tài chính
- Trong đó: Chi phí lãi vay
22 23 110.203.417 104.000.000 112.245.098 104.000.000
8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 161.264.184 179.082.226 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 – 24) 30 (336.364.873) 648.305.749 10. Thu nhập khác 31 2.000.000 4.500.000 11. Chi phí khác 32 100.000 1.287.000 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 1.900.000 3.213.000 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế (50 = 30 + 40) 50 IV.09 (334.464.873) 680.435.749 14. Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp
51 - 170.108.937
CHƯƠNG 3
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT, XUẤT
NHẬP KHẨU, DỊCH VỤ VÀ ĐẦU TƯ VIỆT THÁI
3.1. Đánh giá chung về thực trạng kế toán doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh tại Công ty và phương hướng hoàn thiện: