I. Thành phần:
5125Doanh thu nội bộ Doanh thu nhượng bán vật tư nội bộ 26.560
Ngày 30 tháng 04 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
Hoàng Kim Huệ Lê Thị Hoài
Biểu số 2.16: Mẫu Sổ Cái TK 511 tại Trung tâm Viễn thông di động Điện lực
STT CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ HIỆU TK NỢ CÓSỐ NGÀY SỐ NGÀY
…
TK 5116: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Doanh thu bán vật tư hàng hóa
PKHUE/T4/DC1 02/04/08 DT hàng bán TBĐC-ĐL Huế 13138 124.025.310 PKDTHAP/T4/2C 21/04/08 DT bán máy Handset theo đơn hàng 29-ĐL
Khánh Hòa 13138 101.818.200
…… …
TK 5112231: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Doanh thu về viễn thông và CNTT– Thông tin viễn thông công cộng – CDMA – Dịch vụ điện thoại E-Com
PKDTHAP/T4/2C 30/04/08 DT cước sử dụng E-Com T4/08-ĐL Đồng
Tháp 13121 1.460.164.994
…
TK 5112232: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Doanh thu về viễn thông và CNTT– Thông tin viễn thông công cộng – CDMA – Dịch vụ điện thoại E-Phone
PKDTHAP/T4/2C 30/04/08 DT cước sử dụng E-Phone T4/08-ĐL Đồng
Tháp 13121 92.220.003
…
TK 5112233: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Doanh thu về viễn thông và CNTT– Thông tin viễn thông công cộng – CDMA – Dịch vụ điện thoại E-Mobile
PKDTHAP/T4/2C 30/04/08 DT cước sử dụng E-Mobile T4/08-ĐL Đồng
Tháp 13121 61.561.291
…
Cộng phát sinh Số dư cuối kì
Ngày 30 tháng 04 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
Hoàng Kim Huệ Lê Thị Hoài
Biểu số 2.17: Mẫu Sổ Cái TK 512 tại Trung tâm Viễn thông di động Điện lực
Tháng 04 năm 2008
Đơn vị: VND
STT CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI SỐ HIỆU (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TK
NỢ CÓ
SỐ NGÀY
…
TK 5122231: Doanh thu nội bộ - Doanh thu về viễn thông và CNTT– Thông tin viễn thông công cộng – CDMA – Dịch vụ điện thoại E-Com
NBINH/T4/4 22/04/08 DT hòa mạng cước E-Com theo Báo
cáo bán hàng – ĐL Ninh Binh
136 2.136.385
…
TK 5122232: Doanh thu nội bộ - Doanh thu về viễn thông và CNTT– Thông tin viễn thông công cộng – CDMA – Dịch vụ điện thoại E-Phone
NBINH/T4/4 22/04/08 DT hòa mạng cước E-Phone theo Báo
cáo bán hàng – ĐL Ninh Binh
136 363.640
…
Cộng phát sinh Số dư cuối kì
Ngày 30 tháng 04 năm 2008
Người lập biểu Kế toán trưởng
2.3.2. Kế toán hàng bán bị trả lại.
Các dịch vụ viễn thông không có hình thái vật chất cụ thể, cho nên hàng bán bị trả lại ở đây là các thiết bị đầu cuối.
- Khi xác định được chứng từ liên quan đến số hàng bị trả lại, sau khi đã xác nhận tính trung thực, hợp lí, chính xác của thông tin kế toán ghi:
Nợ TK 531: Giá trị của số hàng bị trả lại
Nợ TK 33311: Số thuế GTGT của số hàng hóa bị trả lại Có TK 13138: Trừ vào số tiền khách hàng còn nợ
Có TK 111, 112: Thanh toán tiền của hàng hóa bị trả lại cho khách hàng
- Cuối kỳ, tiến hành kết chuyển giá trị số hàng hóa bị trả lại: Nợ TK 5116:
Biểu số 2.18: Sổ chi tiết đối tượng - tài khoản 531
TT VIỄN THÔNG DI ĐỘNG ĐIỆN LỰC
ĐỊA CHỈ: 53 LƯƠNG VĂN CAN
SỔ CHI TIẾT ĐỐI TƯỢNG THEO TÀI KHOẢN
TK 531: HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Từ ngày 01/04/08 đến ngày 30/04/08
Đơn vị: VND
NGÀY SỐ CHỨNG TỪ HỌ VÀ TÊN DIỄN GIẢI TK.ĐỐI ỨNG NỢ CÓ
TK 531: Hàng bán bị trả lại
22/04/08 DNAI/HBBTL Trần Thị Hiếu Hàng bán trả lại