C. từ T nhập
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐINH
2 06/1 PX001 Thanh Profile YG60 0 88,500 1.770
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐINH
Chi phí dịch vụ mua ngoài.
Chi phí dịch vụ mua ngoài là các khoản chi phí như: Chi phí tiền điện,
tiền nước, điện thoại, Internet…phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Các chi phí này được tập hợp chung cho nhà máy.
Chứng từ chủ yếu để hạch toán khoản chi phí này gồm các hoá đơn tiền điện, tiền nước, các phiếu chi…Căn cứ vào các phiếu trên, hàng ngày kế toán nhập số liệu vào các sổ nhật ký chung, sổ cái TK627.
Trình tự hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài: Thanh toán tiền điện kỳ I tháng 12 năm 2008.
Biểu 2.19. Phiếu chi
Đơn vị: Công ty Cổ phần SaraJP. Mẫu số: 02-TT PHIẾU CHI
Ngày 15 tháng 12 năm 2008 Số: PC320
STT Tên tài sản Nguyên giá KHKỳ KH 1 kỳ Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 … Tháng 12
1 Dây Dây chuyền sản xuất cửa nhựa và cửa đi 803.809.524 84 9.569.161 9.569.161 9.569.161 9.569.161 9.569.161 2 Máy nén khí 301 00J 22.380.952 84 266.440 266.440 266.440 266.440 266.440 3 Máy phay đầu đố 25.714.285 84 306.122 306.122 306.122 306.122
…Tổng 2.160.224.416 10.928.256 11.332.004 11.332.004 12.302.156 Tổng 2.160.224.416 10.928.256 11.332.004 11.332.004 12.302.156 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Nợ TK 6277: 1.500.000 Nợ TK 133 : 150.000 Có TK 111 : 1.650.000 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Mai
Địa chỉ: Điện lực Hoàng Mai – Hà Nội
Lý do chi: Thanh toán tiền điện tháng 12 năm 2008 Số tiền: 1.650.000
Bằng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, đóngdấu) Nguồn: Phòng kế toán
Biểu 2.20. Sổ chi tiết TK 6277
Đơn vị: Công ty Cổ phần SaraJP Mẫu số:S36-DN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 12 năm 2008
TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngoài
Đơn vị: đồng
Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
1 2 3 4 5 6
Dư đầu kỳ
15/12 PC320 Tiền điện nhà máy
T12 111 1.500.000 16/12 PC323 Tiền Internet T12 111 1.530.500 … Kết chuyển TK 6277 TK 154 3.450.570 Tổng phát sinh trong tháng 3.450.570 3.450.570
Dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Nguồn: phòng kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí bằng tiền khác.
Là những chi phí còn lại ngoài các chi phí kể trên như chi phí hội nghị, lễ tân, tiếp khách… của phân xưởng, bộ phận sản xuất.
Chi phí này cũng được theo dõi chung cho toàn nhà máy.
Quy trình hạch toán: Căn cứ vào các chứng từ gốc phát sinh các chi phí này như: phiếu chi, hoá đơn…kế toán lựa chọn phần hành tương ứng để cập nhật số liệu, sau khi cập nhật số liệu phần mềm sẽ tự động chuyển lên sổ Nhật ký chung, sổ cái TK627 và các tài khoản khác có quan hệ đối ứng phát sinh. Tập hợp chi phí sản xuất chung.
Khi đã có số liệu về các phần hành kế toán liên quan, kế toán tiến hành tập hợp chi phí sản xuất chung.
Biểu 2.21. Sổ tổng hợp tài khoản 627
Đơn vị: Công ty Cổ phần SaraJP
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN
Tháng 12 năm 2008
Tài khoản 627 – chi phí sản xuất chung
Đơn vị: đồng
TKĐƯ Tên tài khoản Số phát sinh
Nợ Có Dư đầu kỳ 111 Tiền mặt 9.427.105 152 Nguyên vật liệu 1.395.152 153 Công cụ dụng cụ 2.316.723 154 Chi phí SXKD dở dang 33.921.552 214 Hao mòn TSCĐ hữu hình 12.302.156 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
331 Phải trả cho người bán 2.516.372 334 Phải trả người lao động 5.097.473
3383 Bảo hiểm xã hội 764.621
3384 Bảo hiểm y tế 101.950
Cộng phát sinh 33.921.552 33.921.552 Dư cuối kỳ
Biểu 2.22. Trích nhật ký chung.
Đơn vị: Công ty cổ phần SaraJP Mẫu số: S03a - DN NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 năm 2008
Đơn vị: đồng
Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
1 2 3 4 5 6
Số trang trước chuyển sang
CN 032 01/12 Ngân hàng trả lãi TGNH 112 2.215.000
CN 032 01/12 Doanh thu tài chính 515 2.215.000 PC300 01/12 Chi phí dịch vụ mua ngoài 642 590.909
PC300 01/12 Thuế GTGT được khấu trừ 133 59.091
PC300 01/12 Tiền mặt Việt nam đồng 111 650.000 PN029 01/12 Mua nguyên vật liệu nhập
kho 152 108.682.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
PN029 01/12 Tiền gửi ngân hàng 112 108.682.000 ...
PX001 03/12 Chi phí NVL trực tiếp công
trình viễn thông Sara 621 15.549.750
PX001 03/12 Nguyên vật liệu 152 15.549.750 PT120 03/12 Rút TGNH về nhập quỹ 111 10.000.000
PT120 03/12 Rút TGNH về nhập quỹ 112 10.000.000 ...
PN030 05/12 Mua NVL nhập kho 152 36.455.444
PN030 05/12 Tiền gửi ngân hàng 112 36.455.444 ...
PC320 15/12 Thanh toán tiền điện nhà máy
tháng 12 6277 1.500.000 PC320 15/12 Thanh toán tiền điện nhà máy
tháng 12 111 1.500.000 ...
Tổng phát sinh trong tháng 5.548.527.788 5.548.527.788