C. từ T nhập
PHIẾU KẾ TOÁN
2 06/1 PX001 Thanh Profile YG60 0 88,500 1.770
PHIẾU KẾ TOÁN
PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
PK159 31/12/08
Kết chuyển công cụ dụng cụ sản xuất vào chi phí sản xuất chung
6273 153 2.316.723
Tổng 2.316.723
Nguồn: Phòng kế toán
Đối với chi phí khấu hao tài sản cố định.
Phản ánh khấu hao tài sản cố định thuộc các phân xưởng sản xuất kinh doanh: nhà cửa, máy móc, kho tàng…
TK sử dụng: TK 6274
Công ty cổ phần SaraJP đang sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng dựa trên thời gian sử dụng ước tính. Mức khấu hao tháng được tính theo công thức.
Mức khấu hao trích trong tháng =
Dựa vào nguyên giá TSCĐ và số năm tính khấu hao để tính khấu hao hàng năm và khấu hao hàng tháng, sau đó phân bổ chi phí khấu hao sản xuất chung cho phân xưởng theo doanh thu tiêu thu trong kỳ.
Việc tính khấu hao cho toàn bộ tài sản được kế toán máy thực hiện qua bảng tính Excel thông qua nguyên giá và số năm sử dụng ước tính của TSCĐ cần tính khấu hao.
Công ty tính khấu hao theo phương pháp tròn tháng. Tài sản tăng hoặc giảm trong tháng thì tháng sau mới bẳt đầu tính hoặc thôi tính khấu hao. Kế toán nhập dữ liệu đã tính vào phần mềm để máy tự động lên sổ Nhật ký chung, sổ cái TK214, sổ chi tiết TK 6274, sổ tổng hợp tài khoản 627. Cuối năm kế toán TSCĐ tổng hợp lại toàn bộ TSCĐ đã có, tình hình biến động TSCĐ trong năm, căn cứ vào doanh thu tiêu thụ để phân bổ mức khấu hao cho từng tháng theo doanh thu của các đơn đặt hàng trong tháng đó..
Nguyên giá TSCĐ
Biểu 2.18. Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Đơn vị: Công ty cổ phần SaraJP