Tài khoản : 622- chi phớ nhõn cụng trực tiếp Tờn sản phẩm: Thộp hỡnh
Kỳ: thỏng 11 năm 2009 ĐVT: đồng
Ngày thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Số hiệu N.thỏng
A B C D E 1
-Số dư đầu kỳ
- Số phỏt sinh trong kỳ 30 /11 Bản t.toỏn 30/11 Trớch lương cho sx
Trớch BH cho sx 334 338 21.500.000 3.500.000 ... Cộng số phỏt sinh trong kỳ 25.000.000 Ghi cú TK 622 154 25.000.000 - Số dư cuối kỳ
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
2.1.2.4. Quy trỡnh ghi sổ tổng hợp
Từ sổ chi tiết TK 622, kế toỏn vào NKCT số 7 phản ỏnh chi phớ sản xuất. NKCT số 7 là cơ sở để cuối thỏng kế toỏn vào sổ cỏi tài khoản 622 theo nguyờn tắc:
- Phỏt sinh nợ của TK 622 trờn trang sổ cỏi được ghi chi tiết đối ứng cú với cỏc tài khoản liờn quan: TK 334, 338 ...
- Phỏt sinh cú của TK 622 được ghi kết chuyển một dũng theo số tổng cộng.
Căn cứ sổ chi tiết TK 622, kế toỏn lập sổ tổng hợp chi tiết TK 622 để tập hợp và phõn bổ chi phớ nhõn cụng trực tiếp phỏt sinh trong kỳ cho từng loại sản phẩm. Chi phớ này được phõn bổ cho từng loại sản phẩm theo sổ lượng sản phẩm sản xuất mỗi loại. Cỏch phõn bổ này dựa trờn nhận định của kế toỏn là cỏc sản phẩm sản xuất trờn dõy chuyến tương đối đồng đều nờn chọn theo tiờu thức số lượng từng loại. Số tổng cộng trờn sổ tổng hợp chi tiết TK 622 được đối chiếu với sổ cỏi TK 622.
Sổ tổng cộng trờn sổ chi tiết tài khoản 622 cuối thỏng là cơ sở để vào bảng kờ số 4 ( trớch dẫn ở trang 26), nhật ký chứng từ số 7 (trớch dẫn ở trang 27 ) tập hợp chi phớ sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp
CễNG TY CPTM & SX THÁI BèNH Mẫu số S05- DN