- Chứng từ kế toán sử dụng: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn giá trị gia tăng, bảng khấu hao tài sản cố định, biên bản giao nhận tài sản cố định.
- Sổ sách kế toán sử dụng: sổ cái TK 211, TK 214, sổ chi tiết TK 211, TK 214. - Quy trình kế toán:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Đối chiếu, kiểm tra:
Sổ chi tiết theo dừi TSCĐ
BB Bàn giao, BB Thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ Bảng phõn bổ Khấu hao TSCĐ Sổ cỏi TK211,214 Nhật ký chung Bảng phõn bổ thỏng trước
Căn cứ vào HĐ GTGT mua TSCĐ,BB Bàn giao TSCĐ, BB thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và Bảng phõn bổ khấu hao thỏng trước kế toỏn vào sổ chi tiết theo dừi từng TSCĐ , lập bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ và vào nhật ký chung hàng ngày Cuối thỏng cứ vào bảng khấu hao TSCĐ kế toỏn vào nhật ký chung phần khấu hao TSCĐ và từ Nhật ký chung kế toỏn vào sổ cỏi TK 211,214
*) Nguyên tắc tính khấu hao tài sản cố định:
Theo chuẩn mực số 02, 03 quyết định só 206/2003 QĐ-BTC ngày 12/12/2003 khấu hao tài sản cố định là phân bổ một cách có hệ thống giá trị phải khấu hao của tài sản cố định trong suốt quá trình hoạt động.
Công ty TNHH Việt á áp dụng phơng pháp tính khấu hao đờng thẳng: Mức khấu hao Nguyên giá TSCĐ
hàng năm
Số năm sử dụng
Mức khấu hao Mức khấu hao năm hàng tháng
12 tháng
Phơng pháp khấu hao này là phơng pháp khấu hao mà mức khấu hao hàng năm không thay đổi trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản cố định.