u ý: vật liệ ma từ nớc ngoài thì thế nhập khẩ đợc tính vào giá nhập
3.1 Chứng từ, thủ tục nhập, xuất kho nguyên vật liệu
Số lượng vật
liệu xuất kho Đơn giá bình quân tồn đầu kỳ Giá thực tế vật
liệu xuất kho =
Đơn giá bình quân tồn đầu kỳ
Số lượng vật liệu tồn đầu kỳ Giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ =
Việc phản ánh chính xác kịp thời tình hình nhập - xuất tồn kho nguyên vật liệu là công việc rất quan trọng đòi hỏi ngời thủ kho phải cẩn thận, chính xác để không làm ngừng trệ sản xuất vì thiếu vật liệu.
Hàng ngày thủ kho phải ghi và phản ánh những nguyên vật liệu đã xuất - nhập trên thẻ kho.
Các chứng từ kế toán đợc sử dụng để theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệugồm:
- Phiếu nhập kho (số 01 - VT) - Phiếu xuất kho (số 02 - VT) - Thẻ kho
3.1.1 Đối với nguyên vật liệu nhập kho
Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho : Phòng kế hoạch thị trờng có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất, xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu và định mức dự trữ nguyên vật liệu. Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, phòng thiết bị vật t cử cán bộ vật t đi thu mua nguyên vật liệu. Khi nguyên vật liệu về đến Công ty, thủ kho cùng hội đồng kiểm nhập của Công ty tiến hành kiểm tra về chất lợng vật liệu, số lợng, quy cách, đơn giá vật liệu, nguồn mua và tiến độ thực hiện hợp đồng rồi lập Biên bản kiểm nghiệm. Sau đó, phòng thiết bị vật t lập Phiếu nhập kho, cán bộ phụ trách cung ứng vật t ký vào phiếu nhập kho, chuyển cho thủ kho nhập nguyên vật liệu, ghi thẻ kho rồi chuyển lên cho kế toán vật t ghi sổ và bảo quản.
P. KHTT Bộ phận cung
ứng vật tư kiểm nghiệmHội đồng P. TBVT
Kế hoạch
sản xuất mua hàngHoá đơn kiểm nghiệmBiên bản Phiếu nhập Nhập NVL, ghi thẻ kho
Thủ kho Kế toán
NVL
Ghi sổ, bảo
Sơ đồ 05: Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho
+ Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho: Phiếu nhập kho tại phòng vật t đợc lập thành 3 liên:
- Liên 1 Lu tại phòng vật t
- Liên 2 Giao cho thủ kho để vào thẻ kho - Liên 3 Giao cho kế toán
Định kỳ thủ kho sẽ chuyển phiếu nhập kho (liên 2) cho kế toán vật t, phiếu nhập kho ghi đầy đủ các thông tin theo quy định. Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán có thể biết đợc tình hình nguyên vật liệu hiện có và các thông tin nh số l- ợng, chủng loại, giá thành, ngày tháng nhập kho.
Sau khi mua hàng, hàng về tới kho thủ kho và cán bộ vật t tiến hành kiểm tra đối chiếu với hóa đơn, nếu chủng loại vật t đúng theo nh hợp đồng đã thỏa thuận giữa hai đơn vị về chất lợng, số lợng thì làm thủ tục nhập kho số vật liệu đó. Cán bộ phòng vật t viết phiếu nhập kho vật t chuyển cho thủ kho ký vào cả 3
giá trị gia tăng
Liên 2: giao khách hàng
Ngày 07 tháng 06 năm 2008 Số: 0075
Đơn vị bán hàng: Công ty vật liệu xây dựng Hà Nội Địa chỉ: 44 b Hàng bồ
Số tài khoản: 001354800987
Điện thoại: Mã số: 0100507883-1 Họ tên ngời mua hàng: Anh Thắng
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu t xây dựng và thơng mại Hoàng Mai
Địa chỉ: Nhà A3, Ngõ 34/10, Phờng Đại Kim, Quận Hoàng Mai, HN Số tài khoản: 001200698361
Hình thức thanh toán: Cha trả ngời bán Mã số: 0100100223-1 STT Tên hàng hoá dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
A b C 1 2 3 = 1x2
1 Thép tôn 8 ly 1500 x 6000 Kg 1690 3714 6.276.660 2 Thép tôn 3 ly 1500 x 6000 Kg 1060 3857 4.088.420
Cộng tiền hàng: 10.365.080
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 1.036.508
Tổng cộng tiền thanh toán: 11.401.588
Viết bằng chữ: ( Mời một triệu bốn trăm linh một ngàn năm trăm tám tám đồng) Ngời mua hàng ( Ký, họ tên) Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên)
liên, thủ kho giữ 1 liên để ghi vào thẻ kho, định kỳ kế toán vật liệu sẽ đến thu phiếu nhập, xuất đối chiếu với thẻ kho.
Đơn vị: CTCPĐT XD và TM Hoàng Mai Mẫu số 01 - VT
Phiếu nhập kho
Ngày 07 tháng 06 năm 2008
Nợ: 152 Có: 331 Họ và tên ngời giao hàng :Hoàng Văn Thắng
Theo: Hoá đơn GGTG Số: 0075 Ngày 07tháng 06 năm 2008 Nhập tại kho: Công ty
STT Tên nhãn hiệu quy cách vật t( sản phẩm, hàng hoá) Mã số ĐV T Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập A C D 1 2 3 4 1 Thép tôn 8 ly 1500 x 6000 Kg 1690 1690 3.714 6.276.660 2 Thép tôn 3 ly 1500 x 6000 Kg 1060 1060 3.857 4.088.420 Cộng 10.365.080
Tổng số tiền( Viết bằng chữ ): (Mời triệu ba trăm sáu năm ngàn không trăm tám mơi đồng)
Kế toán trởng Ngời giao Thủ kho
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Vào sổ số d và sổ chi tiết vật t, một liên lu tại phòng vật t và 1 liên đợc chuyển sang phòng kế toán cùng với hóa đơn mua hàng để cán bộ kế toán theo dõi công nợ với ngời bán, theo dói tình hình thanh toán tiền cho ngời bán.
1.1.1.1.1.1.1.1
Đơn vị: CTCPĐT XD và TM Hoàng Mai Mẫu số 01 - VT
Hoá đơn giá trị gia tăng
Liên 2 giao khách hàng
Ngày 08tháng 06 năm 2008
Mẫu số: 01 - GTKT - 3LL
Số: 0078 Đơn vị bán hàng: Công ty vật liệu Điện và DCCK
Địa chỉ: Long Biên 2
Số tài khoản: 001306895264
Điện thoại: 048733484 Mã số: 010010859 Họ tên ngời mua hàng: Bùi Thị Nghĩa
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu t xây dựng và thơng mại Hoàng Mai
Địa chỉ: Nhà A3, Ngõ 34/10, Phờng Đại Kim, Quận Hoàng Mai, HN Số tài khoản: 001200698361
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số: 0100100223-1 stt Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
a b C 1 2 3 = 1x2
1 Cầu dao 2 fa 20A Cái 04 9.420 37.680
2 Cầu dao 3 fa 500V- 4000W Cái 01 576.190 576.190
3 Cầu dao 4000Hs Cái 02 754.285 1.508.570
Cộng tiền hàng: 2.122.440
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 106.122
Tổng cộng tiền thanh toán: 2.228.562
Viết bằng chữ: (Hai triệu hai trăm hai mơi tám ngàn năm trăm sáu hai đồng ) Ngời mua hàng ( Ký, họ tên) Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên)
Phiếu nhập kho
Ngày 08 tháng 06 năm 2008
Số: 20 Nợ: 152 Có: 111 Họ và tên ngời giao hàng : Bùi Thị Nghĩa
Theo: Hoá đơn GGTG Số: 0078 Ngày 08 tháng 06 năm 2008 Nhập tại kho: Công ty
STT cách vật t( SP, HH)Tên nhãn hiệu quy Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo
CT Thực nhập
A b C D 1 2 3 5
1 Cầu dao 2 fa 20A Cái 04 04 9.420 37.680
2 Cầu dao 3 fa 500V-
4000W Cái 01 01 576.190 576.190
Cầu dao 3 fa 4000Hs Cái 02 02 754.285 1.508.570
Cộng 2.122.440
Tổng số tiền( Viết bằng chữ ): ( Hai triệu một trăm hai mơi hai ngàn bốn trăm bốn mơi đồng)
Kế toán trởng Ngời giao Thủ kho
Hoá đơn giá trị gia tăng
Liên 2: giao khách hàng
Ngày 18 tháng 06 năm 2008
Mẫu số: 01 - GTKT - 3LL
Số: 0089 Đơn vị bán hàng: Công ty Vật liệu xây dựng Hà Nội
Địa chỉ: 44 b Hàng bồ Số tài khoản: 001354800987
Điện thoại: Mã số: 0100507883-1 Họ tên ngời mua hàng: Anh Sắc
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu t xây dựng và thơng mại Hoàng Mai
Địa chỉ: Nhà A3, Ngõ 34/10, Phờng Đại Kim, Quận Hoàng Mai, HN Số tài khoản: 001200698361
Hình thức thanh toán: Cha trả ngời bán Mã số: 0100100223-1 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
A b C 1 2 3 = 1x2 1 Thép I 550x250x9x22x12m Kg 3048 4.950 15.087.600 2 Thép I450x200x9x14x12m kg 17784 4.950 88.030.800 3 Thép I300x150x6,5x9x12m Kg 1905 4.850 9.239.250 4 ThépU200x80x7,5x11x12m Kg 9870 4.950 48.856.500 5 Thép U 300x90x9x13x12m Kg 2592 4.900 12.700.800 Cộng tiền hàng: 173.914.950
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 17.391.495
Tổng cộng tiền thanh toán: 191.306.445
Viết bằng chữ: ( Một trăm chín mốt triệu ba trăm linh sáu ngàn bốn trăn bốn năm đồng) Ngời mua hàng ( Ký, họ tên) Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên) Đơn vị: CTCPĐT XD và TM Hoàng Mai Mẫu số 01 - VT
Phiếu nhập kho
Ngày 18 tháng 06 năm 2008
Số: 27 Nợ: 152 Có: 331 Họ và tên ngời giao hàng : Anh Sắc
Theo: Hoá đơn GGTG Số: 0089 Ngày 10 tháng 06 năm 2008 Nhập tại kho: Công ty
STT Tên nhãn hiệu quy cách vật t(SP,HH) Mã số ĐV T Số lợng ĐG Thành tiền CT TN A b C D 1 2 3 4 1 ThépI550x250x9x22x12m Kg 3048 3048 4.950 15.087.600 2 Thép I450x200x9x14x12m Kg 17784 17784 4.950 88.030.800 3 Thép I300x150x6,5x9x12m Kg 1905 1905 4.850 9.239.250 4 ThépU200x80x7,5x11x12m Kg 9870 9879 4.950 48.856.500 5 ThépU300x90x9x13x12m Kg 2592 2592 4.900 12.700.800 Cộng 240.871.000
Tổng số tiền( Viết bằng chữ ): (Hai trăm bốn mơi triệu tám trăm bảy mơi một ngàn đồng chẵn )
Kế toán trởng Ngời giao Thủ kho
Hoá đơn giá trị gia tăng
Liên 2: giao khách hàng
Ngày 22 tháng 06 năm 2008
Mẫu số: 01 - GTKT - 3LL
Số: 0090 Đơn vị bán hàng: Công ty VLXD Hà Nội
Địa chỉ: 44B Hàng Bồ
Số tài khoản: 001354800987
Điện thoại: Mã số: 0100507883-1 Họ tên ngời mua hàng: Bùi Thị Nghĩa
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu t xây dựng và thơng mại Hoàng Mai
Địa chỉ: Nhà A3, Ngõ 34/10, Phờng Đại Kim, Quận Hoàng Mai, HN Số tài khoản: 001200698361
Hình thức thanh toán: Cha trả ngời bán Mã số: 0100100223-1 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A b C 1 2 3= 1 x 2 1 Thép U 240x90x5,6x12m Kg 2592 4.920 12.762.640 2 Thép tôn 8ly 1500x6000 Kg 800 3.720 2.976.000 3 Thép tôn 3 ly 1500x6000 Kg 145 3.860 559.700 4 Thép I 450x200x9x14x12m Kg 900 4.980 4.482.000 5 Thép U 300x90x9x13x12m Kg 670 4.970 3.329.900 Cộng tiền hàng: 24.110.240
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 2.411.024
Tổng cộng tiền thanh toán: 26.521.264
Viết bằng chữ: (Hai mơi sáu triệu năm trăm hai mơI một ngàn hai trăm sáu bốn đồng) Ngời mua hàng ( Ký, họ tên) Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên)
Phiếu nhập kho
Ngày 22 tháng 06 năm 2010
Số: 28 Nợ: 152 Có: 331 Họ và tên ngời giao hàng : Bùi Thị Nghĩa
Theo: Hoá đơn GGTG Số: 0090 Ngày 22 tháng 06 năm 2008 Nhập tại kho: Công ty
TT Tên nhãn hiệu quy cách vật t(SP, HH) Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền CT TN A b C D 1 2 3 4 1 Thép U240x90x5,6x12m Kg 2592 2592 4.920 12.762.640 2 Thép tôn 8ly 1500x6000 Kg 800 800 3.720 2.976.000 3 Thép tôn 3 ly 1500x6000 Kg 145 145 3.860 559.700 4 Thép I 450x200x9x14x12m Kg 900 900 4.980 4.482.000 Thép U 300x90x9x13x12m Kg 670 670 4.970 3.329.900 Cộng 24.110.240
Tổng số tiền( Viết bằng chữ ): (Hai mơi bốn triệu một trăm mời ngàn hai trắm bốn mơI đồng)
Kế toán trởng Ngời giao Thủ kho
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Đơn vị: CTCPĐT XD và TM Hoàng Mai Mẫu số 01 – VT
Hoá đơn giá trị gia tăng
Liên 2: giao khách hàng
Ngày 23tháng 06 năm 2008
Mẫu số 01 - GTKT - 3LL
Số: 0092 Đơn vị bán hàng: Công ty VLXD Hà Nội
Địa chỉ: 44B Hàng Bồ
Số tài khoản: 001354800987
Điện thoại: Mã số: 0100507883-1 Họ tên ngời mua hàng: Anh Hùng
Đơn vị: Công ty cổ phần đầu t xây dựng và thơng mại Hoàng Mai
Địa chỉ: Nhà A3, Ngõ 34/10, Phờng Đại Kim, Quận Hoàng Mai, HN Số tài khoản: 001200698361
Hình thức thanh toán: Tạm ứng Mã số: 0100100223-1 STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A b C 1 2 3= 1 x 2 1 Thép tôn 8 ly 1500 x 6000 Kg 3000 3.700 11.100.000 2 Thép tôn 3 ly 1500 x 6000 Kg 350 3.800 1.330.000 3 Thép I 450x200x9x14x12m Kg 670 4.900 3.283.000 4 Thép U300x90x9x13x12m Kg 3500 4.950 17.325.000 Cộng tiền hàng: 33.038.000
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 3.303.800
Tổng cộng tiền thanh toán: 36.341.800
Viết bằng chữ: (Ba mơi sáu triệu ba trăm bốn mơI một ngàn tám trăm đồng chẵn) Ngời mua hàng ( Ký, họ tên) Kế toán trởng ( Ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên)
Phiếu nhập kho
Ngày 23 tháng 06năm 2008
Số: 29 Nợ: 152 Có: 141 Họ và tên ngời giao hàng : Anh Hùng
Theo: Hoá đơn GGTG Số: 0092 Ngày 23 tháng 06 năm 2008 Nhập tại kho: Công ty
TT Tên nhãn hiệu quy cách vật t(SP, HH) Mã số ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền CT TN A b C D 1 2 3 4 1 Thép tôn 3 ly 1500 x 6000 Kg 3000 3000 3.700 11.100.000 2 Thép tôn 8 ly 1500 x 6000 Kg 350 350 3.800 1.330.000 3 Thép I 450x200x9x14x12m Kg 670 670 4.900 3.283.000 4 Thép U300x90x9x13x12m Kg 3500 3500 4.950 17.325.000 Cộng 33.038.000
Tổng số tiền( Viết bằng chữ ): (Ba mơi ba triệu không trăm ba mơI tám ngàn đồng chẵn)
Kế toán trởng Ngời giao Thủ kho
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )