IV. Kế toán thanh toán với Ngân sách Nhà nớc
Kê khai nộp thuế GTGT
Hàng tháng sau khi xác định số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT đã nộp, kế toán xác định số thuế cần phải nộp, số thuế đã nộp thừa vào ngân sách, trên cơ sở đó kế toán lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định.Căn cứ lập tờ khai thuế bao gồm:
- Bảng kê chứng từ hàng hoá bán ra - Bảng kê chứng từ hàng hoá mua vào - Sổ cái TK 133
- Sổ cái TK 3331
Sau khi lập tờ khai thuế GTGT, phòng kế toán công ty gửi cho cơ quan thuế hồ sơ kê khai thuế tờ khai thuế GTGT, Bảng kê chứng từ hàng hoá bán ra, Bảng kê chứng từ hàng hoá mua vào, Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn. Theo quy định thời gian gửi tờ khai thuê GTGT hàng tháng cho cơ quan thuế chậm nhất là thứ hai mơi của tháng tiếp the
Trích dẫn hồ sơ khai thuế tháng 8 năm 2009của Công ty. (1). Mẫu biểu 01
Kỳ kế khai: tháng 08 năm 2009
Ngời nộp thuế : TNHH In Thơng Mại và Xây Dựng Nhật Quang.. Mã số thuế: 0101604914
Địa chỉ trụ sở: Số 4 B, Lý Nam Đế, Hàng Mã, Hoàn Kiếm, Hà Nội
stt Chỉ tiêu Giá trị HHDV
(Cha có thuế)
Thuế GTGT
A Không phát sinh hoạt động mua , bán trong kỳ
(đánh dấu X)
B Thuế GTGT còn đợc khấu trừ kỳ trớc chuyển sang 104.002.668
C Kê khai thuế GTGT phải nộp NSNN
I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào
1 Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ 15.488.455 1.251.851
a Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong nớc 15.488.455 1.251.851b Hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu