MạI Và XÂY DựNG NHậT QUANG
1. Tổ chức quản lý và luân chuyển chứng từ
- Căn cứ để hạch toán trên TK 112 là ” Tiền Gửi Ngân Hàng” là các giấy báo có và báo nợ hoặc bản sao kê của Ngân Hàng kèm theo các chứng từ gốc nh ( uỷ nhiệm thu,chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi.)
- Khi nhận đợc chứng từ gốc của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải đối chiếu, kiểm tra chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu trên chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Cuối tháng cha xác định nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của Ngân hàng trên Giấy báo nợ, báo có hoặc bản sao kê. Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “ Phải thu khác”( Nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “ Phải trả, phải nộp khác”( Nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng). Sang tháng sau, kế toán tiếp tục kiểm tra, đối chiếu , xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
Giấy báo nợ, báo có
Sổ tiền gửi Ngân hàng Nhật ký chung Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng
Sổ cái TK 112 Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Trình tự ghi sổ :
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán vào sổ Tiền gửi Ngân hàng, sổ chi tiết TGNH và Nhật ký chung.
Từ Nhật ký chung, kế toán lấy số liệu để lên sổ cái TK 112.
Cuối tháng, căn cứ vào số liệu trên sổ TGNH để lên sổ cái TK 112. Số liệu ở sổ này và bảng tổng hợp chi tiết có mối quan hệ đối chiếu vơi nhau.
Từ sổ cái, kế toán lên bảng cân đối phát sinh và từ đó lập báo cáo tài chính.
2. Các chứng từ, sổ sách về tiền gửi Ngân hàng
+ Giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi + Sổ cái TK 112, sổ tiền gửi Ngân Hàng.
3. Quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng của Công ty TNHH In Thơng Mại và xây dựng Nhật Quang. Mại và xây dựng Nhật Quang.
Măc dù công ty đã xây dựng cho mình một nguyên tắc quản lý và luân chuyển chứng từ rất cụ thể nhng do đặc thù và do các tổ chức cá nhân tham gia dịch vụ đã thanh toán phí dịch vụ t vấn bằng toàn bằng tiền mặt, mặt khác lợi nhuận từ cung cấp dịch vụ mang lại không lớn nên Công ty thờng không giao dịch qua Ngân hàng nên không theo dõi. Trong tài khoản tiền gửi Ngân hàng chỉ có tiền lãi đặt cọc hàng tháng.