• Tăng do mua ngoài:
Sổ cái TK 152 NK - CT số 5 NK- CT số 1,2,4,7,10 Chứng từ gốc về vật tư bảng phân bổ vật tư Bảng kê số 4, 5, 6 NK - CT số 7 Sổ chi tiết TK 331
Khi thu mua vật liệu, có thể xảy ra các trường hợp như: Hàng và hóa đơn cùng về, hàng về nhưng hóa đơn chưa về, hàng thừa, thiếu, kém phẩm chất,.. do vậy phải chia ra các trường hợp cụ thể:
Trường hợp mua ngoài, hàng và hóa đơn cùng về.
Trong trường hợp này NVL mua ngoài có thể được thanh toán ngay cho người bán hoặc chưa thanh toán cho người bán.
Trong trường hợp thanh toán ngay cho người bán lại có 2 hình thức thanh toán :
- Thanh toán bằng tiền mặt: Căn cứ vào các phiếu chi.
- Thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng: Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng.
Tùy theo từng phương thức thanh toán, kế toán vốn bằng tiền sẽ vào sổ chi tiết TK tiền. Định kỳ 10 ngày, kế toán tiến hành tổng cộng rồi chuyển vào NKCT số 1, NKCT số 2. Khi đó giá trị NVL mua ngoài sẽ được ghi vào cột :
- Ghi Có TK 111, ghi Nợ TK 152 trong NKCT số 1(Biểu số 2.15): Thanh toán bằng tiền mặt.
- Ghi Có TK 112, ghi Nợ TK 152 trong NKCT số 2 (Biểu số 2.16): Thanh toán bằng TGNH.
Cuối tháng, tính số tổng cộng phát sinh Có TK 111, TK112 đối ứng với Nợ TK 152 để chuyển vào sổ cái TK 152.
Biểu số 2.15: NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1 Đơn vị: Công ty CPBK Hải Hà
Địa chỉ: 25- Trương Định- Hai Bà Trưng – Hà Nội