III. Trỏch nhiệm và quyền lợi của bờn giao khoỏn:
2.1.3.2. Tài khoản sử dụng Tài khoản 623: “Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng”
- Tài khoản này dựng để tập hợp và phõn bổ chi phớ sử dụng mỏy thi cụng phục vụ trực tiếp cho hoạt động xõy lắp cụng trỡnh.
Kết cấu:
Bờn Nợ: Cỏc chi phớ liờn quan đến mỏy thi cụng như chi phớ NVL cho mỏy, chi phớ tiền lương và cỏc khoản phụ cấp lương, tiền cụng của cụng nhõn trực tiếp điều khiển mỏy, chi phớ bảo dưỡng, sửa chữa mỏy thi cụng...
Bờn Cú: Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng vào bờn nợ tài khoản 154 - Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang.
Tài khoản 623 khụng cú số dư cuối kỳ, và cú 6 tài khoản cấp 2. + Tài khoản 6231: Chi phớ nhõn cụng
+ Tài khoản 6232: Chi phớ vật liệu
dõn
+ Tài khoản 6234: Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng + Tài khoản 6237: Chi phớ dụng cụ mua ngoài + TK 6238: Chi phớ bằng tiền khỏc
* Kế toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng phụ thuộc vào hỡnh thức sử dụng mỏy thi cụng.
Cụng ty Xõy dựng và Chuyển giao cụng nghệ thủy lợi sử dụng phương thức sử dụng mỏy thi cụng theo hỡnh thức cung cấp lao vụ lẫn nhau giữa cỏc bộ phận của doanh nghiệp.
Nợ TK 623 (6238): Chi tiết cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh Cú TK 154: Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng.
dõn
2.1.3.3. Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn chi tiết
Bảng số 13:
Đơn vị: Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Bộ phận: Đội xõy lắp số 07
Mẫu số: 06-TSCĐ
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Số:……… BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHTSCĐ Quý IV/2009 TT Tờn TSCĐ Nguyờn giỏ T/g KH (thỏng) Tỷ lệ (%) Mức KH Giỏ trị cũn lại 1 Mỏy đầm Cúc 25.000.000 03 30 1.875.000 23.125.000 2 Mỏy khoan đỏ 20.000.000 03 30 1.500.000 18.500.000 3 Mỏy bơm 27.000.000 03 30 2.025.000 24.975.000 4 Xe Lu 200.000.000 03 30 15.000.000 185.000.000 Cộng 272.000.000 20.400.000 251.600.000 Ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập bảng (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
Căn cứ vào bảng tớnh khấu hao tài sản cố định, kế toỏn cụng ty lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ, vào sổ cỏi TK 623.
Cũn cỏc chi phớ khỏc đến việc sử dụng mỏy thi cụng như chi phớ nhiờn liệu, dầu mỡ… thỡ kế toỏn dựa vào hoỏ đơn (GTGT) hay hoỏ đơn bỏn hàng lập giấy thanh toỏn tiền tạm ứng gửi lờn kế toỏn cụng ty. Kế toỏn lập phiếu chi.
HOÁ ĐƠN
Giỏ trị gia tăng
Liờn 2: Giao cho khỏch hàng
Mẫu số: 01GTKT- 3LL PV/2009N
dõn
Ngày 22 thỏng 10 năm 2009 00195245 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty xăng dầu Phỳ Linh
Địa chỉ: Huyện Việt Yờn – Bắc Giang
Điện thoại………MST: 4200109251 Tờn người mua hàng: Đỗ Hựng Sơn
Đơn vị mua:Cụng ty Xõy dựng và chuyển giao cụng nghệ Thuỷ lợi Địa chỉ: Ngừ 95 Chựa Bộc - Đống Đa – Hà Nội
Số tài khoản: 2110000006388
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt. MST: 0100881841
STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị
tớnh Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Xăng Moga 92 Lớt 75 16.800 1.260.000
2 Dầu DIEZEN Lớt 55 14.500 797.500
Cộng tiền hàng 2.057.500
Thuế suất GTGT: Tiền thuế GTGT 205.750
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 2.263.250 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu, hai trăm sỏu mươi ba ngàn, hai trăm năm mươi đồng chẵn./. Người mua hàng (Ký, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu ghi rừ họ tờn)
dõn
Đơn vị: Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Địa chỉ: Ngừ 95 Chựa Bộc - Đống Đa – Hà Nội
Mẫu số 04 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 30 thỏng 10 năm 2009
Nợ TK 133: 5.000.000đ Nợ TK 623: 50.000.000đ Cú TK 141: 55.000.000đ Họ tờn người thanh toỏn: Lờ Thị Thu
Địa chỉ: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang.
Số tiền tạm ứng được thanh toỏn theo bảng dưới đõy:
Diễn giải Số tiền
I/ Số tiền tạm ứng
1.Tạm ứng cỏc đợt chưa chi hết 2. Số tiền tạm ứng kỳ này:……. Phiếu chi số 11312 ngày 10/10/2009 Phiếu chi số 11421 ngày 30/10/2009 II/ Số tiền đó chi
1. Hoỏ đơn số 0019524 ngày 22/10/2009 2. Hoỏ đơn số 00125583 ngày 25/10/2009 ……..
III/ Chờnh lệch
1.Số tạm ứng khụng chi hết 2.Chi quỏ số tiền tạm ứng
55.000.000 35.000.000 20.000.000 55.000.000 2.263.250 23.551.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký, đúng dấu) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Phụ trỏch kế toỏn (Ký, họ tờn)
Người thanh toỏn
(Ký, họ tờn)
Khi giấy thanh toỏn tiền đó được duyệt, kế toỏn thanh toỏn lập chứng từ hoàn nợ. Đồng thời kế toỏn tổng hợp lập bảng kờ chứng từ hoàn.
dõn
Bảng số 14:
BẢNG Kấ CHỨNG TỪ HOÀN NỢ
Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc
Giang.
Đơn vị tớnh: đồng
CT Ngày 133 … 623 Tổng
0019524 22/10/09 205.750 2.057.500 2.263.250
00125583 25/10/09 2.141.000 21.410.000 23.551.000
… … … … …
Tổng 5.000.000 50.000.000 55.000.000
Từ đú kế toỏn cụng ty lập chứng từ ghi sổ
Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2a – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày: 31/12/2009 số: 1185
Đơn vị tớnh: đồng
Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Mua xăng, dầu phục vụ 133 5.000.000
Cụng trỡnh xõy dựng hệ thống cấp nước cho
trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang. 623 141 50.000.000
Cộng 55.000.000
Kốm theo………. bộ chứng từ gốc
Lập, ngày 31 thỏng 12 năm 2009
Người lập biểu
(Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn)
Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2a – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày: 31/12/2009 số:1186
Đơn vị tớnh: đồng
dõn
Nợ Cú
Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng 154 623 50.000.000 Cộng 50.000.000 Kốm theo 01 bộ chứng từ gốc Lập, ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn)
Từ cỏc chứng từ ghi sổ, kế toỏn tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cỏi tài khoản 623
Bảng số 15
Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi Mẫu số 2b – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ
Quý IV/2009
Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc
Giang.
dõn Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày thỏng 1185 31/12/2009 55.000.000 1186 31/12/2009 50.000.000 Ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, hộ tờn) Bảng số 16
Đơn vị bỏo cỏo: Cụng ty XD & CGCN Thuỷ lợi
Địa chỉ: Ngừ 95 Chựa Bộc
Mẫu số: 2c1-DN(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Quý: IV/2009
Tờn tài khoản: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp Số hiệu: 623
Cụng trỡnh: xõy dựng hệ thống cấp nước cho trường cao đẳng Nụng Lõm Bắc Giang.
dõn
Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Số tiền Ghi chỳ Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú 31/12 1165 31/12 Chi phớ sử dụng MTC 141 50.000.000 31/12 1166 31/12 Kết chuyển CP sử dụng MTC 154 50.000.000 Ngày 31 thỏng 12 năm 2009 Người ghi sổ (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, hộ tờn)
