Công trình Cửa Đạt Quý II năm 2008
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền Ghi chú
SH NT Nợ Có
A B C 1 2 3 4
14 20/06 Xuất nhiên liệu cho máy thi công 152 111.431.00015 21/06 Tiền lơng công nhân điều khiển 15 21/06 Tiền lơng công nhân điều khiển
máy thi công
334 9.928.81917 21/06 Chi phí dịch vụ mua ngoài 331 8.680.000 17 21/06 Chi phí dịch vụ mua ngoài 331 8.680.000 20 25/06 Chi phí khấu hao máy thi công 214 40.238.880
...
36 30/06 Kết chuyển 154 939.580.231
Cộng 939.580.231 939.580.231
Ngời lập Kế toán trởng
Đơn vị: chi nhánh ct cp cđ & xd tại thanh hoá Địa chỉ: thiệu đô- thiệu hoá- thanh hoá
Sổ chi tiết TK 627Công trình: Cửa Đạt Công trình: Cửa Đạt
Quý II năm 2008
Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá áp dụng phơng pháp tính giá thành theo phơng pháp tổng cộng chi phí nên căn cứ vào số liệu trên kế toán mở sổ chi tiết TK154 theo từng công trình hoặc hạng mục công trình nh sau:
Đơn vị: chi nhánh ct cp cđ & xd tại thanh hoá Địa chỉ: thiệu đô- thiệu hoá- thanh hoá
Sổ chi tiết TK154
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền chúGhi
SH NT Nợ Có
A B C 1 2 3 4
44 22/06 Trả lơng nhân viên quản lý Chi nhánh, tổ 5 Chi nhánh, tổ 5
334 5.380.000
46 23/06 Khấu hao tài sản cố định 214 45.674.832... ...
52 30/06 Kết chuyển 154 1.043.748.500
Công trình Cửa Đạt Quý II năm 2008
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số tiền chúGhi
SH NT Nợ Có
A B C 1 2 3 4
SD ĐK 152.228.19830 30/06 K/c chi phí NVL trực tiếp 621 7.525.857.315 30 30/06 K/c chi phí NVL trực tiếp 621 7.525.857.315
35 30/06 K/c chi phí nhân trực tiếp 622 1.154.748.42136 30/06 K/c chi phí máy thi công 623 939.580.231 36 30/06 K/c chi phí máy thi công 623 939.580.231 52 30/06 K/c chi phí sản xuất chung 627 1.043.748.500
Giá trị công trình hoàn thành 13621 10.107.082.024 Cộng chi phí phát sinh 10.663.934.470 10.107.082.024
SDCK 709.080.648
Ngời lập Kế toán trởng
Chứng từ ghi sổ
Căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán lập các chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Chứng từ ghi sổ dung để tập hợp số liệu của một hoặc nhiều chứng từ kế toán có cùng nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh làm căn cứ ghi sổ kế toán
Căn cứ để lập chứng từ ghi sổ là các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán. Chứng từ ghi sổ do kế toán phần hành lập cho từng chứng từ kế toán hoặc cho nhiều chứng từ kế toán có nội dung kinh tế giống nhau hoặc có thể lập từ các bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.
Chứng từ ghi sổ đợc lập hàng ngày hoặc lập định kì 3, 5, 10 ngày một lần tuỳ thuộc vào số lợng nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Số hiệu của chứng từ ghi sổ đợc đánh liên tục từ đầu năm tới cuối năm (nếu số lợng không chứng từ nhiều) hoặc từ đầu tháng đến cuối tháng (nếu số lợng chứng từ nhiều) và đợc lấy theo số thứ tự trong sổ đăng kí chứng từ ghi sổ.
- Ngày tháng của chứng từ ghi sổ là ngày lập chứng từ ghi sổ và đợc đăng ký vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Cột 2, 3: ghi số hiệu của TK ghi Nợ, số hiệu TK ghi Có của nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Cột 4: ghi số tiền của nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng quan hệ đối ứng Nợ, Có.
- Cột 5: ghi chú