511 531 250 PKT31/12 Kết chuyển vào
SỔ CHI TIẾT TK 641: Chi phí bán hàng
TK 641: Chi phí bán hàng Tháng 12 năm 2008 Đơn vị tính: 106đ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Chia ra Số hiệu Ngày, tháng Tổng 6411 6412 6413 6414 641 8 PC 03/12 1/12 Chi tiền mua bao bì chuyển hàng 111 1.5 1.5
PC 05/12 2/12 Chi trả tiền chi phí chuyển hàng 111 15.5 15.5 ………
PC 25/12 19/12 Chi tiền tiếp khách 111 2.5
PC 27/12 20/12 Chi quảng cáo tháng 12 111 15
………
BPB chi phí vận chuyển hàng 31/12 Chi phí vận chuyển hàng 331 12.5 BPB tiền lương và BHXH 31/12 Tiền lương nhân viên bán hàng 334 63.5 63.5
BPB tiền lương và BHXH 31/12 Phải trả, phải nộp khác 338 18.7 18.7 Bảng tính và phân bổ KH TSCĐ 31/12 Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho bán
hàng
214 58
Cộng 250.5 82.2 75.3 15 58 20
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.30: Sổ chi tiết TK 641
Lê Thị Thanh Hòa Kế toán 47B
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 207
Từ ngày 01/12 đến ngày 31/12/2008
Đơn vị tính: 106đ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng
Nợ Có
PC 03/12 1/12 Chi mua bao bì đóng gói hàng 6412 111 1.5 PC 05/12 2/12 Chi trả tiền chi phí chuyển hàng 6412 111 15.5
………
PC 25/12 19/12 Chi trả tiền tiếp khách 6418 111 2.5 PC 27/12 20/12 Chi tiền quảng cáo tháng 12 6413 111 15
……… BPB tiền
lương và BHXH
31/12 Tiền lương nhân viên tháng 12 6411 334 63.5
BPB tiền lương và
BHXH
31/12
Các khoản phải trả, phải nộp khác 6411 338 18.7 Bảng tính và phân bổ KH TSCĐ
31/12 Khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng
6414 214 58
Cộng 250.5
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 2.31: Chứng từ ghi sổ
SỔ CÁI
Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng Tháng 12 năm 2008
Đơn vị tính: 106đ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có
207 31/12 Chi mua bao bì vận chuyển hàng 111 1.5 207 31/12 Chi phí vận chuyển hàng bán 111 15.5 …
207 31/12 Chi phí lương nhân viên bán hàng