Thanh Hoá 2.1 Tổng quan về công ty:
2.1.4.3. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty:
Chế độ kế toán hiện nay đơn vị áp dụng Căn cứ vào Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính về việc ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp.
Xuất phát từ chức năng nhiệm vụ cũng nh mạng lới kinh doanh của Công ty có nhiều Trạm trực thuộc, Công ty kinh doanh than Thanh Hóa đã chọn mô hình kế toán Nhật ký chung và hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Đồng thời tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Hệ thống sổ sách của công ty bao gồm : + Các Nhật ký đặc biệt
+ Nhật ký chung. + Sổ Cái các tài khoản. + Sổ kế toán chi tiết
Hệ thống báo cáo kế toán: - Báo cáo tài chính:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh + Báo cáo lu chuyển tiền tệ
+ Thuyết minh báo cáo tài chính. - Báo cáo quản trị
Hình thức kế toán Nhật ký chung (NKC):
* Đặc trng cơ bản của hình thức kế toán này là mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đều phải đợc ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm là sổ NKC, theo trình tự thời gian phát sinhvà theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi vào sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Trình tự ghi sổ đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.4. Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ Cái Sổ ,thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu
* Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đợc dùng làm căn cứ ghi sổ, trớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt đồng thời ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái theo các TK kế toán phù hợp.
Định kỳ hoặc cuối tháng, tuỳ khối lợng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các TK phù hợp trên sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ đợc ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra , đối chiếu khớp đúng, số liẹu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo tài chính.