IV. Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động
7.Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của Công ty
Để nắm đợc một cách đầy đủ tình hình tài chính cũng nh khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp cần thiết phải đi sâu xem xét các mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán. Thực tế tại Công ty Cổ phần Chơng Dơng nguồn vốn chủ sở hữu không đáp ứng đợc nhu cầu kinh doanh, Công ty đi vay để bổ sung vốn kinh doanh nên ta sử dụng phơng trình sau:
BNV + ANV(I1,II) = ATS (I,II,IV,V23,VI) + BTS (I,II,III)
Nếu vế trái > vế phải thì Công ty thừa vốn và bị các đơn vị khác chiếm dụng.
Nếu vế trái < vế phải thì Công ty thiếu vốn và đi chiếm dụng của đơn vị khác.
Chúng ta đi phân tích biểu 10 để nắm rõ hơn tình hình tài chính của Công ty.
Theo số liệu ở biểu 10 ta cú thể thấy rằng trong 3 năm liền Cụng ty bị thiếu vốn và phải đi chiếm dụng vốn của đơn vị khỏc. Đặc biệt là năm 2001 Cụng ty chiếm dụng vốn của đơn vị khỏc là 2.387.472.045đ. Trong khi Cụng ty phải vay ngắn hạn ngõn hàng với số tiền là 400.000.000đ. Sang năm 2002 và 2003 tỡnh hỡnh tài chớnh được cải thiện. Cụng ty đó bổ xung thờm nguồn vốn nhờ vào cụng tỏc tiờu thụ gặp thuận lợi. Số nợ ngắn hạn vay của ngõn hàng giảm xuống cũn 309.055.000đ năm 2002 và trả hết năm 2003. Để cú kết quả này Cụng ty đó giải quyết tốt khõu tiờu thụ sản phẩm. Lượng hàng tồn kho đó giảm dần. Năm 2001 số hàng tồn kho trị giỏ 1.311.934.128đ, năm 2002 giảm xuống hơn một nửa cũn 598.995.718đ, năm 2003 số hàng tồn kho cú tăng lờn nhưng khụng đỏng kể. Tuy nhiờn Cụng ty cần cú những giải phỏp phự để nõng cao khả năng thu lợi nhuận như: tớch cực đũi nợ, hạn chế việc cho đơn vị khỏc chiếm dụng vốn, giải phúng hàng tồn kho thu hồi vốn,...
BIỂU 11: TèNH HèNH THỪA THIẾU VỐN CỦA CễNG TY
Đơn vị: đồng
Chỉ tiờu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
A.TSLĐ và đầu tư ngắn
hạn 1.949.246.588 885.954.799 1.406.046.818
I.Tiền 555.816.932 248.136.458 676.873.880
II.Hàng tồn kho 1.311.934.128 598.995.718 647.558.361
III.Tài sản lưu động khỏc 81.495.528 38.822.623 81.614.577
IV. Chi phớ sự nghiệp. 0 0 0
B.TSCĐ và đầu tư dài hạn 2.950.881.748 2.775.177.519 2.711.862.598
I.Tài sản cố định 2.950.881.748 2.775.177.519 2.711.862.598 Cộng vế phải 4.900.128.336 3.661.132.318 4.117.909.416 A.Nợ phải trả 583.116.938 392.171.938 83.116.938 I.Vay ngắn hạn 400.000.000 309.055.000 0 II.Nợ dài hạn 183.116.938 83.116.938 83.116.938 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 1.929.539.353 2.023.913.553 2.376.027.114 Cộng vế trỏi 2.512.656.291 2.416.085.491 2.459.144.052 Chờnh lệch (VT-VP) -2.387.472.045 -1.245.046.827 -1.658.765.364