1 Mỏy BK mua A Cường 36 04/05 56,000,000 24,888,889 31,111,111 56,000,000 1,555,556 26,444,444 29,555,556 152 Mỏy Jigơ Đại Phước 36 04/05 172,800,000 75,688,889 97,111,111 172,800,000 4,800,000 80,488,889 92,311,111 15 2 Mỏy Jigơ Đại Phước 36 04/05 172,800,000 75,688,889 97,111,111 172,800,000 4,800,000 80,488,889 92,311,111 15 3 Mỏy Jigơ Đại Phước 36 04/05 172,864,000 75,717,333 97,146,667 172,864,000 4,801,778 80,519,111 92,344,889 15 4 Mỏy Jigơ HQ mua lần 1 36 04/05 138,752,125 61,667,611 77,084,514 138,752,125 3,854,226 65,521,837 73,230,288 15 5 Mỏy kiểm - Đại Phước 36 04/05 55,200,000 24,533,333 30,666,667 55,200,000 1,533,333 26,066,667 29,133,333 15 6 Mỏy Thớ nghiệm - Đại Phước 36 04/05 12,000,000 5,333,333 6,666,667 12,000,000 333,333 5,666,667 6,333,333 15 7 Mỏy Văng - A Vũ 36 04/05 217,266,000 95,007,111 122,258,889 217,266,000 6,035,167 101,042,278 116,223,722 15 8 Nhà Xởng 36 04/05 78,805,700 35,024,756 43,780,944 78,805,700 2,189,047 37,213,803 41,591,897 15 9 ễ tụ anh Đụng 36 04/05 400,000,000 177,777,778 222,222,222 400,000,000 11,111,111 188,888,889 211,111,111 15 10 ễ tụ tảI 1 ( 0454) 36 04/05 150,000,000 66,666,667 83,333,333 150,000,000 4,166,667 70,833,333 79,166,667 15 11 ễ tụ tảI 2 (5882) 36 04/05 242,627,613 107,834,495 134,793,118 242,627,613 6,739,656 114,574,151 128,053,462 15 12 Thiết bị văn phũng 36 04/05 39,380,000 17,502,222 21,877,778 39,380,000 1,093,889 18,596,111 20,783,889 15 13 Mỏy nộn khớ 36 04/05 9,100,000 4,044,444 5,055,556 9,100,000 252,778 4,297,222 4,802,778 15 14 Mỏy Jigơ HQ mua lần 2 36 08/05 205,891,400 68,630,467 137,260,933 205,891,400 5,719,206 74,349,672 131,541,728 11 15 Mỏy bơm 36 12/05 24,000,000 5,333,333 18,666,667 24,000,000 666,667 6,000,000 18,000,000 7 16 mỏy sấy lụ 36 12/05 26,675,000 5,927,778 20,747,222 26,675,000 740,972 6,668,750 20,006,250 7 17 ễtụ BMV 36 01/06 727,248,000 141,409,333 585,838,667 727,248,000 20,201,333 161,610,667 565,637,333 6 18 Mỏy dệt Ishikawa 36 1,304,676,203 0 1,304,676,203 1,304,676,203 - 1,304,676,203 6 19 Mỏy Jigơ Hàn Quốc mua lần 3 36 01/06 210,020,803 40,837,378 169,183,425 210,020,803 5,833,911 46,671,290 163,349,513 6 20 Mỏy kiểm 2 36 01/06 74,276,200 14,442,594 59,833,606 74,276,200 2,063,228 16,505,822 57,770,378 6 21 MỏI hiờn Cty 36 06/06 34,842,063 1,935,670 32,906,393 34,842,063 967,835 2,903,505 31,938,558 1 22 ễtụ tải 1286 36 01/06 115,591,613 22,476,147 93,115,466 115,591,613 3,210,878 25,687,025 89,904,588 6 23 Đồ dựng VP mới 06/06 31,773,500 1,765,194 30,008,306 31,773,500 882,597 2,647,792 29,125,708 1 24 Tài sản Xưởng Dkim 06/06 1,821,032,594 101,168,477 1,719,864,117 1,821,032,594 101,168,477 1,719,864,117 1
* Chi phớ dịch vụ mua ngoài
Chi phớ dịch vụ mua ngoài dựng cho sản xuất kinh doanh ở Cụng ty bao gồm chi phớ dịch vụ cho sản xuất của cỏc xớ nghiệp, bộ phận sản xuất, chi phớ về tiền điện, nước, mua cỏc trang bị an toàn lao động...Khoản chi phớ này được chia thành những phần cụ thể để tiện theo dừi và được tập hợp qua cỏc TK 6275, 6276, 6277.
* Chi phớ sản xuất chung khỏc
Cỏc khoản chi phớ khỏc bao gồm cỏc khoản chi phớ phục vụ cho yờu cầu sản xuất chung của toàn xớ nghiệp như: Chi phớ mua dụng cụ văn phũng phẩm, tiền thuờ vận chuyển đồ đạc văn phũng... và cỏc chi phớ bằng tiền khỏc ngoài cỏc chi phớ đó kể trờn. Khoản chi phớ này được kế toỏn tập hợp vào TK 6278, 6279.
Cuối thỏng, căn cứ vào cỏc bảng phõn bổ NVL - CCDC, bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, bảng phõn bổ khấu hao và cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan, kế toỏn lập bảng "Tổng hợp chi phớ sản xuất chung" cho từng xớ nghiệp theo yếu tố chi phớ ".
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Thỏng 8 năm 2006
ĐV: đồng
Yếu tố Số tiền
Chi phớ phụ tựng thay thế 38.162.914
Chi phớ CCDC 4.200.000
Chi phớ khấu hao TSCĐ 88.753.167
Chi phớ điện 10.493.714
Chi phớ nước 22.435.060
Chi phớ Hơi 52.666.200
Chi phớ thuờ nhà xưởng 28.000.000
Chi phớ lói vay 47.873.840
Chi phớ sản xuất chung được phõn bổ trực tiếp cho tổng Sp hoàn thành nhập kho. Sản phẩm dở dang hầu như là khụng cú vỡ SX theo kế hoạch trong ngày là hết
Đối với hạch toỏn tổng hợp
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ gốc kế toỏn tiến hành nhập dữ liệu vào mỏy, sau đú tiến hành lập nhật ký chung. Cuối thỏng, kế toỏn tiến hành tổng hợp nhật ký chung và lập sổ cỏi TK 627 của thỏng.
Sổ cỏi TK 627 Thỏng 81- 2006 Tài khoản Cú Thỏng 1 1531 38.162.914 1532 4.200.000 214 88.753.167 3381 10.493.714 3381 22.435.060 3381 52.666.200 3381 28.000.000 331 47.873.840 Cộng PS Nợ 292.584.895 Cộng PS Cú 292.584.895
5.4. Bỏo cỏo chi phớ sản xuất toàn Cụng ty
Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp, chi phớ nhõn cụng trực tiếp, chi phớ sản xuất chung sau khi tập hợp và xỏc định số thực sử dụng cho sản xuất trong thỏng được kết chuyển, phõn bổ cho đối tượng chịu chi phớ để tớnh giỏ thành sản phẩm hoàn thành. Kế toỏn sử dụng tài khoản 154 (1) để tập hợp chi phớ sản xuất chớnh toàn cụng ty.
Căn cứ vào cỏc bảng phõn bổ, bảng chi tiết phỏt sinh và cỏc tài khoản đối ứng của cỏc bộ phận khỏc, kế toỏn sẽ tiến hành tập hợp chi phớ toàn cụng ty. Điều này được thể hiện qua bảng kờ chi tiết phỏt sinh và cỏc tài khoản đối ứng của tài khoản 154 (1).
Sản phẩm dở dang là những sản phẩm chưa kết thỳc giai đoạn chế biến, cũn đang nằm trong quỏ trỡnh sản xuất.
Cụng ty CP Nhuộm HN là đơn vị gia cụng Nhuộm vải, kế hoạch gia cụng nhuộm được kờ sẵn nờn hoạt động sản xuất thường phỏt sinh vào sỏng sớm và kết thỳc vào cuối buỏi nờn tỡnh trạng hàng dở dang hầu như khụng cú, hoặc chỉ lõy sang dầu giũ ngày hụm sau. Chớnh vỡ vậy cụng tỏc tớnh sản phẩm dở dang tại Cụng ty là khụng cú.
