- Thu mua và chế biến các mặt hàng nông lâm sản để tiêu dùng nội địa và xuất khẩu Cung ứng và kinh doanh vật t nguyên liệu các sản phẩm gỗ phục vụ cho các đơn
T Danh mục vật liệu ĐV cách Quy Số lợng Đơn giá hành tiền
1 Gỗ Pơmu M3 15 10.000.000 150.000.000
Cộng 15 150.000.000
Ngời nhận Thủ kho Phụ trách cung tiêu Kế toán trởng Giám đốc
Nếu trờng hợp vật liệu mua và giao đến tận Xí nghiệp sản xuất (nhập xuất thẳng) kế toán viết phiếu xuất kho ghi rõ là phiếu xuất thẳng cho sản xuất và hạch toán
BT1) Nợ TK 152: Giá trị vật liệu Nợ TK 1331: Thuế GTGT
Có TK 331 (chi tiết) hoặc TK 111, 112: Tổng giá thanh toán BT2) Nợ TK 621
Có TK 152: Vật liệu xuất dùng
Đến cuối quý tổ sản xuất báo cáo đến phòng kế toán kết quả sản xuất và tình hình số lợng vật liệu dùng không hết để xử lý.
- Nếu giá trị vật t sử dụng không hết đem nhập kho kế toán ghi: Nợ TK 152
Có TK 621
- Nếu giá trị vật t hao hụt ngoài định mức: Nợ TK 138 (1381)
Có TK 621
Phần gỗ thừa (phế liệu) là lợng gỗ đã đợc tính trong định mức tiêu hao cũng không đợc nhập lại kho. Bình thờng các sản phẩm gỗ phải có hệ số tiêu hao vật liệu (bỏ đi những chỗ cắt cạnh, cắt tròn . . .) nên xí nghiệp luôn phải đối mặt với vấn đề phế liệu thừa. Tại Công ty bản thân xí nghiệp đợc phép giải quyết bán, Công ty không đợc tính vào thu nhập bất thờng của Công ty mà tính vào thu nhập của Xí nghiệp không phản ánh vào sổ kế toán.
Cuối quý căn cứ vào số liệu trên sổ chi tiết TK 621 kế toán tiến hành chuyển sang bên nợ TK 154.
Để xác định chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho từng phân xởng, kế toán lập bảng phân bổ nguyên vật liệu bằng cách dựa vào sổ chi tiết xuất kho nguyên vật liệu và phiếu xuất kho để lấy số tổng cộng của từng phân xởng và số liệu chi tiết cho từng sản phẩm đa vào bảng phân bổ