III. Phơng tiện vận tải 972.480.000 106.972
7)Kế Toán Giảm TSCĐ
Trong quý IV/97 Công ty không có nghiệp vụ giảm TSCĐ chỉ có quý II là có .Em xin lấy số liệu của quý II/97
TSCĐ của Công ty giảm chủ yếu là do thanh lý, nhợng bán TSCĐ không cần dùng, hoặc sử dụng không có hiệu quả, những TSCĐ lạc hậu về kỹ thuật hoặc không phù hợp với yêu cầu SXKD mà không thể nhợng bán đợc. Khi thanh lý TSCĐ Công ty thành lập hội đồng để thực hiện thanh lý TSCĐ và lập biên bản thanh lý. Hồ sơ thanh lý gồm phiếu xác định tình trạng kỹ thuật và giá trị kinh tế các TSCĐ “ Biên bản thanh lý TSCĐ”
VD1: Cụ thể trong tháng 5/1997 Công ty có quyết định thanh lý một dây truyền máy khâu gồm 10 chiếc nguyên giá là 51.200.000 giá trị đã hao mòn là 47.200.000 giá trị còn lại là 4.000.000. Dự kiến giá bán là 4.100.000. Sau đó Công ty thông báo thanh lý theo hình thức đấu thầu, các đơn vị gửi giấy đề nghị mua tới, đơn vị nào trả giá cao nhất sẽ đợc hội đồng thanh lý phê duyệt vào giấy đó và làm biên bản thanh lý TSCĐ cụ thể: Biên bản thanh lý số 12 ngày 9 tháng 6 năm 1997(mẩu bên trong) căn cứ để khi đơn vị đó nộp tiền kế toán Công ty lập phiếu theo
+ Kế Toán định khoản:
Nợ TK 214 : 47.200.000 Nợ TK 821 : 4.000.000 Có TK 211 : 51.200.000
+Đồng thời kế toán xác định tài khoản thu về thanh lý đợc phản ánh trên bảng kê số 1, 2
Có TK 721 : 4.200.000 + Chi phí thanh lý là : Nợ TK 821 : 150.000 Có TK 111 : 150.000 + Số lãi thanh lý TSCĐ là 4.200.000- (4.000.000+ 150.000) = 50.000đ VD2:
Ngày 07/6/1997 Công ty thanh lý 1 máy gò gót nguyên giá 5.100.000 (Biên bản thanh lý số 13)
Giá trị còn lại 364.000
TSCĐ này mua bằng vốn vay ngân hàng
Căn cứ vào các thủ tục thanh lý kế toán định khoản Nợ TK 214 4.736.000
Nợ TK 821 364.000 Có TK 211 5.100.000
Số thu về thanh lý Chi phí thanh lý
Nợ TK 111 : 500.000 Nợ TK 821 : 50.000 Có TK 721 : 500.000 Có TK 111 : 50.000 Số lãi trong thanh lý 500.000 - (364.000 + 50.000) = 86.000
Trả vốn vay
Nợ TK 311 : 364.000 Có TK 111 : 364.000
Tầt cả các nghiệp vụ giảm TSCĐ đợc công ty thể hiện trên NKCT số 9, Sổ chi tiết TSCĐ phần ghi giảm
(lấy số liệu của quý II/97)
Biên bản này đợc lập làm 2 biên : 1 biên giao cho xởng , 1biên giao cho phòng kế toán
Đơn vị Mẫu số 03 - TSCĐ
Địa chỉ Ban hành kèm theo quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT Bộ Tài chính Biên bản thanh lý tscđ Ngày 09 tháng 05 năm 1997 Có TK Số : 12 Nợ TK : :
Căn cứ quyết định số 1062 ngày tháng năm 1986 về việc thanh lý TSCĐ