II. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty bánh kẹo hải hà
4. Sổ kế toán
Do Công ty là một đơn vị sản xuất kinh doanh, khối lợng công tác kế toán nhiều, phức tạp. Bên cạnh đó, Công ty có đội ngũ kế toán đông đảo có trình độ chuyên môn và kinh nghiệm cho phép chuyên môn hoá trong phân công lao động kế toán cho nên Công ty áp dụng hình thức kế toán " Nhật ký chứng từ" với niên độ kế toán từ 1/1 đến 31/12 để thực hiện công tác kế toán tại Công ty.
Sơ đồ 8: Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chứng từ
Nh vậy với hình thức " Nhật ký chứng từ" việc hạch toán ở Công ty thực hiện dựa trên nguyên tắc kết hợp chặt chẽ giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi chép theo hệ thống. Nhờ đó tạo điều
Ghi chú:
Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm trahú
Ghi hàng ngày Chứng từ gốc và
bảng phân bổ Nhật ký chứng từ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Thẻ và sổ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
kiện thúc đẩy các phần hành kế toán tiến hành kịp thời đảm bảo số liệu chính xác, đáp ứng yêu cầu quản lý.
Hiện nay, Công ty đang sử dụng phầm mềm kế toán đợc thiết kế dành riêng cho Công ty. Nhờ vậy đã giúp kế toán giảm bớt thủ công và tiết kiệm thời gian đồng thời việc nhập số liệu, kiểm tra nhanh hơn và độ chính xác cao hơn.
Các sổ sách sử dụng: * Các nhật ký chứng từ: Nhật ký chứng từ số 1: Ghi Có TK 111. Nhật ký chứng từ số 2: Ghi có TK 112. Nhật ký chứng từ số 4: Ghi có TK 311, 315, 341… Nhật ký chứng từ số 5: Ghi có TK 331. Nhật ký chứng từ số 7:
Phần I: Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh toàn doanh nghiệp. Phần II: Chi phí sản xuất kinh doanh tính theo yếu tố
Phần III: Số liệu chi tiết phần "luân chuyển nội bộ không tính vào chi phí sản xuất kinh doanh"
Nhật ký chứng từ số 8: Ghi có các TK 155, 156, 157, 159, 131,511,… Nhật ký chứng từ số 9: Ghi có các TK 211, TK 213. Nhật ký chứng từ số 10: Ghi có các TK 133, 136, 141, 333, 336, 338, 411, 421, 431. * Các bảng kê Bảng kê số 1: Ghi Nợ TK 111. Bảng kê số 2: Ghi Nợ TK 112.
Bảng kê số 4: Tập hợp chi phí sản xuất dùng cho TK154, 621, 622, 627.
Bảng kê số 5: Tập hợp chi phí đầu t XDCB, Chi phí bán hàng, Chi phí quản lý doanh nghiệp .
Bảng kê số 6: Tập hợp chi phí trả trớc, chi phí phải trả.
Bảng kê số 9: Tính giá thực tế thành phẩm, hàng hoá. Bảng kê số 10: Hàng gửi bán.
Các bảng kê đều có mẫu biểu theo quy định của Bộ Tài chính, riêng với bảng kê số 9 có mẫu biểu sau:
Bảng số 6: Bảng kê số 9 của tài khoản 155 Bảng kê số 9
Tài khoản 155
Từ ngày .. đến ngày ..… …
Kho: Kho thành phẩm
Tổng cộng
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Nhập lại trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL Tiền SL Tiền SL Tiền SL Tiền SL Tiền
Ngày tháng năm
Ngời lập biểu Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng số 5: Bảng kê số 9 của tài khoản 156 Bảng kê số 9 Tài khoản 156 Từ ngày .. đến ngày ..… … Kho: Kho thành phẩm Tổng cộng Mã Tên SP ĐVT
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Nhập lại trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL Tiền SL Tiền SL Tiền SL Tiền SL Tiền
Ngày tháng năm
Ngời lập biểu Giám đốc
* Các sổ cái tài khoản liên quan nh: Sổ cái TK 111, 112…
Ngoài ra công ty còn sử dụng sổ kế toán chi tiết xuất vật t, sổ chi tiết nhập vật t (đối với sổ chi tiết nhập vật t có thể đợc lập theo ngày, theo đối tợng khách hàng, theo vật t hoặc theo vụ việc), sổ chi tiết công nợ (TK31, 331). Sổ chi tiết TK 311 và một số bảng nh bảng tổng hợp phát sinh tài khoản, bảng cân đối phát sinh công nợ…