II. Thực trạng tổ chức công tác kế toán tiêu thụ hàng hoá và xác định kế quả kinh doanh tại Công ty TNHH Thơng mại và
3.4.Hạch toán thuế GTGT
3. Tổ chức công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh ở Công ty TNHH Thơng mại và Bao bì Hà An
3.4.Hạch toán thuế GTGT
Công ty TNHH Thơng mại và Bao bì Hà An áp dụng chế độ tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế và nộp thuế theo tháng. Cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết các tài khoản 5112, 5115. 512. 515 và sổ chi tiết TK 331, bảng tính giá vốn hàng bán để lập bảng kê hàng hoá dịch vụ đầu ra và hàng hoá dịch vụ đầu vào. Sau đó kế toán lấy tổng số thuế từ bảng kê hàng hoá dịch vụ đầu vào để đợc thuế GTGT phải nộp.
Mẫu bảng kê TK 331
Biểu số 9:
Bảng kê chi tiết thuế GTGT đầu ra
(Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá bán ra) Tháng 12 năm 2002
ĐVT: VNĐ; Thuế 10% Mã số: 0100775508 - 1
Ngày Chứng từ Diễn giải Doanh thu
(không thuế)
Thuế GTGT 1/12 081474-CX Công ty TM Thiên Minh 3.272.300 3.272.300 1/12 081475-CX Công ty TM Thiên Minh 29.318.200 2.931.800 1/12 081476-CX Công ty In Đà Nẵng 72.741.800 7.274.200 2/12 081477-CX Xí nghiệp In Tổng hợp 12.803.700 1.280.300 6/12 081478-CX Xởng In NXB Mỹ thuật 27.272.800 2.727.200
Tổng cộng 1.900.137.082 285.594.618
Ngời lập biểu Ngày ... tháng 12 năm 2002
(Ký, họ tên) Kế toán trởng
(Ký, họ tên)
Sau đó kế toán lập tờ khai thuế có mẫu sau:
Biểu số 10:
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---o0o---
Tờ khai thuế GTGT
Tháng 12 năm 2002
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ) Tên cơ sở: Công ty TNHH Thơng mại và Bai Bì Hà An
Địa chỉ: 84 - Phạm Huy Thông - Ba Đình - Hà Nội
STT Chỉ tiêu kê khai Doanh thu (cha có thuế GTGT)
Thuế GTGT
1 2 3 4
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra 1.900.137.082 185.594.6182 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 1.900.137.082 185.594.618 2 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 1.900.137.082 185.594.618 a Hàng hoá, xuất khẩu thuế xuất 0%
b Hàng hoá, xuất khẩu thuế xuất 5% 88.371.300 4.418.700c Hàng hoá, xuất khẩu thuế xuất 10% 1.811.765.782 181.175.918 c Hàng hoá, xuất khẩu thuế xuất 10% 1.811.765.782 181.175.918 d Hàng hoá, xuất khẩu thuế xuất 20%
3 Hàng hoá, dịch vụ mua vào 1.453.312.419 145.093.0694 Thuế GTGT đợc khấu trừ 145.093.069 4 Thuế GTGT đợc khấu trừ 145.093.069 5 Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào 145.093.069 6 Thuế GTGT phải nộp(+) hoặc đợc thoái(-) trong
ngày