II. Thực trạng tổ chức kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩ mở công ty vật t xuất nhập khẩu
Chứng từ ghi sổ Số 67 Ngày 31 / 7/
Ngày 31 / 7/ 2000
STT Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có
Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp 911 642 28464392
Sổ đăng ký chứng từ ghi số
Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số liệu N –T
66 31/7 28646.392
67 31/7 28646.392
Sổ cái TK 642
Tháng 7/ 2000 Tên Tk : Ghi chi quản lý doanh nghiệp
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền SH NT Nợ Có Số d đầu kỳ 66 31 /7 Chi phí đồ dùng văn phòng 153 452800 Chí phí dịch vụ khấu hao TSCĐ 124 2745833
Chi phí dịch vụ mua ngoài 111 868500
Nộp thuế muôn bài 3338 312995
Trả lãi tiền vay 141 16001000
Chi phí nhân công 334 6945.600
Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 1319664
67 31 /7 Kết chuyển chi phí 911 28.646.392 28.646.392
Cộng phát sinh 28.646.392 28.646.392
Số d cuối kỳ
Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng nh hiện nay thì việc doanh nghiệp làm ăn lỗ hay lãi sẽ là điều kiện quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp đó. Vì vậy việc xác định kết quả tiêu thụ là một công việc cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp, công việc này đợc thực hiện cuối tháng. Nhiệm vụ của kế toán là phải theo dõi tính toán đầy đủ chính xác cả các khoản chi phí cũng nh các khoản thu nhập để xác định kết quả kinh doanh đúng trong tháng.
ở Công ty vật t và xuất nhập khẩu việc xác định kết quả kinh doanh đợc thực hiện và cuối mỗi tháng, căn cứ vào sổ cái
Tk511,Tk632,Tk641,Tk642 kế toán lập sổ cái Tk 911.
Kế toán căn cứ vào số liệu hạch toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả nh sau:
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ Tk 911 : 28.646.392 Có Tk 642 : 28.646.392 Kết chuiyển dịch chi phí hàng tháng Nợ Tk 911: 6368.258 Có Tk 632 : 6368.258 Kết chuyển giá vốn Nợ Tk 911 : 375.680.125 Có Tk 632 : 375680125 Kết chuyển doanh thu
Nợ Tk 511 : 424450.950 Có Tk 911 : 424450.950 Kết chuyển lãi
Nợ Tk 911 : 13576.157 Có Tk 421 : 13576.175
Từ đó kế toán căn cứ vào số liệu đó ghi vào chứng từ ghi sổ